Завещание или дарственная – что лучше и дешевле в 2018 году

Завещание или дарственная – что лучше и дешевле в 2018 году

Родители, достигая определенного возраста, часто задумываются как распорядиться нажитым имуществом (недвижимостью или автомобилем), чтобы это было выгодно их детям в будущем. Возникает вопрос: что лучше — завещание или дарственная? Каждый желает правильно распорядиться, разделить наследство и при этом постараться уменьшить расходы на оформление прав. Давайте разберемся с понятиями и экономикой этих юридических действий.

Любое имущество, в том числе и недвижимость, по наследству может передаваться четырьмя способами: по завещанию, по наследственному договору, по закону (если есть родственная связь с умершим), при наличии оснований, которые дают право на обязательную долю наследственного имущества. Смысл наследования заключается в том, что имущество наследникам передается после смерти наследодателя, поясняет партнер адвокатского бюро «Бишенов и партнеры» Даханаго Нагоева. По ее словам, все остальные способы передачи имущества родственникам (по договору купли-продажи, договору дарения) к наследству не относятся.

Любая сделка, влекущая переход прав на недвижимость от одного родственника к другому, законна, и все виды сделок используются в отношении оформления прав на условно наследуемое имущество, говорит партнер юридического бюро «Замоскворечье» Дмитрий Шевченко.

Налог на наследство по завещанию в 2020 году

Налог на наследство по завещанию в 2020 году не взимается. Данное положение стало действительным еще в 2005 году, когда в НК РФ были внесены соответствующие изменения.

В настоящее время наследники при вступлении в наследство должны возмещать только сумму государственной пошлины, размер которой утвержден налоговым законодательством.

При вступлении

В соответствии с действующим НК РФ при расчёте НДФЛ не учитываются доходы, которые были получены в результате наследования по закону или завещанию.

Следовательно, граждане, которые получили денежные средства или имущество могут не вносить плату в бюджет при вступлении в наследственные права.

Закон не делает никаких разграничений между наследниками разных очередей и степени родства. Для данного правила все равны и налог при вступлении в наследство по завещанию ни с кого не взимается.

Это правило было введено в действие в 2005 года ФЗ № 78. Напоминаем, что ранее наследники должны были платить НДФЛ, в том числе и с доходов, полученных в результате вступления в наследство.

Тем не менее лица, имеющие право н наследство, должны вносить денежные средства в счет государственной пошлины за выдачу свидетельства. Ее размер устанавливается в НК РФ. Он будет зависеть как от суммы наследуемого имущества, так и от степени родства между наследником и наследодателем.

Наследование по закону

Наследование по закону осуществляется в том случае, когда наследодатель не оставил никаких распоряжений относительно своего имущества. Иначе говоря, когда нет завещания.

Наследование по закону осуществляется путем призвания наследников соответствующей очереди.

В течение полугода они вправе предоставить нотариусу заявление и пакет документов, подтверждающих их родство. Помимо прочего, требуется передать акты оценки и список имущества, которое находилось в собственности у наследодателя.

Через полгода с момента открытия наследства им будет передано свидетельство.

Наследники должны предоставить квитанцию об уплате государственной пошлины за совершение данных нотариальных действий. От возмещения налога на наследство они освобождены.

Какие документы нужны для вступления в наследство без завещания? Смотрите тут.

Дополнительные расходы, которые могут быть связаны с полученной в наследство недвижимостью?

Если недвижимость пробыла в распоряжении наследников менее трёх лет и была продана, то на неё начисляется НДФЛ. Размер налога будет составлять 13% от оценочной стоимости продаваемого объекта. Это правило утверждено в Налоговом кодексе (статья 217 пункт 17.1).

При определенных условиях, закрепленных в Налоговом кодексе, данный налог на наследство может быть уменьшен (статья 220). Такое уменьшение называется «имущественным вычетом». Перечислим основные условия, которые для этого необходимы:

• собственность была в распоряжении лица до трёх лет;
• налоговый вычет считается разовой льготой и не может превышать миллиона рублей;
• у продавца недвижимости должна быть налоговая декларация, которая оформлена и подана в установленном законом порядке (статья 229 НК РФ);
• если во время первой продажи лицо воспользовалось налоговым вычетом и планирует реализовать еще несколько объектов унаследованной собственности, то в этом случае его льгота будет считаться израсходованной;
• если во время первой продажи налоговый вычет не использовался, то его можно задействовать один раз для любого иного продаваемого объекта;
• в случае, если в сделке по продаже унаследованной собственности участвуют несколько собственников, то разовый размер налогового вычета сохраняется и распределяется между всеми продавцами по пропорциональному или договорному принципу.

Разберем преимущество налогового вычета на примере. Допустим, двум братьям по наследству переходит квартира, на которую они имеют равные права. Чтобы не накапливать коммунальные долги и избежать противоречий о порядке её использования, братья решают продать недвижимость сразу после принятия наследства. Квартира продается за 5 000 000 рублей и каждому из братьев достаётся по 2 500 000 рублей. Если не использовать налоговый вычет, то каждый из братьев обязан оплатить 13% налог. При данных сумах его размер составит 325 000 рублей на человека.

А теперь представим, что братья своевременно оформили декларацию и получили 1 000 000 рублей в качестве налогового вычета. Это по 500 000 рублей каждому. При таком условии платеж будет отсчитываться не с 2 500 000 рублей, а с 2 000 000 рублей. Это значит, что каждый наследник заплатит НФДЛ в размере 260 000 рублей. Это на 65 000 рублей меньше первоначальной суммы.

Кто освобождается от выплаты налога

Налог с квартиры, полученной по наследству, уплачивают все граждане. Ошибочно полагать, что инвалиды или пенсионеры или освобождаются от этого вида налогообложения. Это не так. В данном случае речь идет не об имущественном налоге, по которому и вправду предусмотрены льготы, а именно о налоге на доходы физлиц.

Единственное послабление, на которое стоит рассчитывать — уменьшение налогооблагаемой базы. Речь идет о том, что при выплате НДФЛ есть возможность снизить его размер. Для этого от полной стоимости сделки необходимо отнять 1 000 000 и уже с полученной суммы рассчитывать налог для уплаты.

Особенность вычета

Необходимо знать, что размер вычета в 1 миллион начисляется на весь объект. Поэтому если наследников несколько, то каждый может претендовать только на часть вычета, равнозначную доле в собственности. Такое утверждение справедливо, когда имущество продается по общему договору.

Чтобы каждый собственник (наследник) имел право требовать полный налоговый вычет в размере 1 млн рублей, квартиру необходимо продавать частями. То есть каждый наследник (собственник) должен заключать отдельный договор на продажу своей части квартиры.

Как вступить в наследство на квартиру, для ее последующей продажи

Наследование – переход имущества от умершего к другим людям, наследникам.

Есть две основные категории наследников:

• Наследники по закону;
• Наследники по завещанию.

Если в наследство человек вступает по закону, это предполагает, чаще всего, что завещания не было. Наследникам необходимо в течение шести месяцев, с момента смерти подать заявление о вступлении в наследство, в нотариальную контору.

Очередность наследования в этом случае зависит от степени родства. Сначала вступают в наследство наследники первой очереди, если их нет, второй, потом третьей и так далее. Более подробно в статье – Очередность при принятии наследства.

Наследование по завещанию – соответственно, если на человека оставлена завещание, он имеет приоритетное право на наследование перед наследниками по закону. Исключение составляют обязательные наследники. Подробнее в статье – Наследство. Процедура и сроки принятия.

Документы для вступления в наследство на квартиру:

• Личный паспорт;
• Свидетельство о смерти наследодателя;
• Документы подтверждающие родство с умершим;
• Документы на квартиру (желательно);
• Справка из РСЦ о последнем месте жительства умершего и проживающих с ним на момент смерти.

Что делать если пропущен срок принятия наследства?

• Если наследник в течение шести месяцев не подал заявление о принятии наследства, но при этом фактически вступил во владение и распоряжение наследуемым имуществом – оплачивал квартплату, производил текущий ремонт и уход. Плюс есть документы подтверждающие фактическое принятие наследства, в этом случае нотариус примет заявление, о выдаче свидетельства о праве на наследство, даже по истечении шести месяцев со дня открытия наследства.
• Если у наследника нет документов подтверждающих фактическое принятие наследство, то по истечении шести месяцев принять наследство возможно только в судебном порядке.

Получил свидетельство о праве на наследство, что делать дальше?

• Со свидетельством о праве на наследство отправляетесь в агентство по государственной регистрации (БТИ). Оформляете заказ на получение Свидетельства о государственной регистрации на квартиру;
• При необходимости заказываете технический паспорт квартиры (если есть старый тех. паспорт, новый заказывать не надо);
• Заключаете договор на техническое обслуживание в РСЦ;
• Регистрируетесь в квартиру при необходимости;
• Заключаете договора на энергоснабжение, водоснабжение и газоснабжение с соответствующими организациями;
• Переоформляете телефон.

Выполняете те же действия, что и при покупке квартиры. Подробнее в статье – Купил квартиру, что делать дальше? На этом этапе все первичные документы, для продажи наследственной квартиры, готовы.

Налоги при продаже наследственных квартир

• В Беларуси нет налога на наследство. При продаже квартир, комнат, домов и их долей, полученных по наследству налог не взимается.
• В случае если продавцом наследственной квартиры является не резидент РБ, ему придется заплатить 13% подоходного налога. Причем не важно продает гражданин РБ или иностранец.
• Если продажа наследственной квартиры является у гражданина второй продажей в течение пяти лет – налога не будет.
• Не резиденты РБ при продаже наследственных квартир могут рассчитывать на налоговый вычет в размере оценочной стоимости квартиры или 10% от суммы подоходного налога.
• Если помимо полученной по наследству квартиры, у вас в собственности есть вторая квартира, с любой из квартир вам придется заплатить налог на недвижимость. Оплата налога потребуется при получении справки из налоговой, об отсутствии задолженности перед бюджетом. Данная справка необходима не резидентам РБ для продажи квартиры.

На что обратить внимание покупателю, при покупке квартиры, полученной по наследству

В первую очередь необходимо установить круг потенциальных наследников. Особенное внимание стоит уделить поиску обязательных наследников, статья 1064 Гражданского Кодекса РБ. В данной статье идет речь о гражданах наследующих не зависимо от завещания –несовершеннолетние или нетрудоспособные дети, нетрудоспособные супруг и родители.

Как узнать кто может претендовать на квартиру полученную по наследству. Куда обратиться?

• Информация из архивов органов ЗАГС;
• Информация из нотариальных контор или архивов нотариальных контор, о круге наследников;
• Информация из развернутой копии лицевого счета. Данная справка берется в РСЦ и отражает всех граждан которые были прописаны в данной квартире.

Один нюанс – вся эта информация предоставляется или компетентным органам, или агентствам недвижимости по запросу, при наличии заключенного договора. Даже собственнику квартиры данная справка не предоставляется.

Более подробно о проверке истории квартиры можно прочесть в статье – Как проверить квартиру перед покупкой.

Часто задаваемые вопросы о продаже квартир полученных по наследству

Вопрос. Хочу завещать квартиру внучке, в квартире помимо меня проживает мой брат. Как сделать чтобы он так и остался там проживать после моей смерти?

Ответ. Укажите в завещании, что за братом сохраняется право пожизненного проживания.

Вопрос. Хочу переоформить квартиру на сестру, что лучше завещание или дарение?

Ответ. Все индивидуально. Дарение – сделка, которую отменить уже нельзя, одариваемый станет собственником, как только вы подпишите договор дарения, а сестра зарегистрирует договор в агентстве по государственной регистрации. Завещание сегодня написали одно, завтра что-то не понравилось, переписали его на новое или вообще отменили. С другой стороны, независимо от завещания, в отдельных случаях часть квартиры может достаться обязательным наследника.

Вопрос. При продаже квартиры в РБ россиянином, могут ли с него взять налог в России?

Ответ. Сведения о доходах, полученных россиянином на территории РБ наша налоговая предоставляет в РФ, а граждане РФ до 30 апреля следующего года должны обратиться в налоговую инспекцию. Заполнить декларацию и при необходимости заплатить налог. Налог граждане РФ оплачивают при условии, если квартира находилась в собственности менее трех лет. В зачет пойдет налог уплаченный на территории РБ. При необходимости возьмите справку об уплате налог в РБ, дабы избежать двойного налогообложения.

Вопрос. Может ли иностранец выдать доверенность на продажу квартиры и не приезжать в Беларусь?

Ответ. Может, заранее проконсультируйтесь у специалиста чтобы были учтены все нюансы в доверенности: подписать договор купли-продажи, заполнить декларацию в налоговой, заплатить налог, получить налоговый вычет, открыть счет в банке, переслать деньги и многое другое. Подробнее в статье – Доверенность на продажу квартиры в РБ.

Вопрос. Я гражданин РБ, постоянно проживаю в городе Минске, получил в наследство 1/2 квартиры и 1/2 дома. Должен ли я буду заплатить налог если продам это все сразу?

Ответ. Налога не будет. Во-первых по тому что доля в квартире и доме получены по наследству, во вторых потому что – не облагается налогом продажа в течение пяти лет одного дома, одной квартиры, одной дачи, одного садового домика.

Ставки налогов на наследство и дарение в странах Европы

Налоговые ставки в основном одинаковы и для наследования, и для дарения. Сумма налога зависит от страны, региона, степени родства наследника. Чем ближе родство, тем меньше налог.

0%. В некоторых европейских странах данный налог вообще отсутствует – на Кипре, в Португалии, Австрии*, Латвии, Норвегии, Швеции, Эстонии 1-10%. Низкие налоговые ставки действуют в Болгарии (до 6,6%), Италии (4-8%), Турции (1-10%), Черногории (3%), Хорватии (5%) 0-40%. В большинстве стран налоги достаточно высокие, а низкие ставки применяют лишь при некоторых условиях. Это Великобритания, Венгрия, Греция, Словения, Чехия, Финляндия (до 36%), Испания (7,6-34%) 0-60%. Самые высокие ставки – в Германии (7-50%) и Франции (5-60%)

* В Австрии налоговая ставка – нулевая, однако придется оплатить налог на передачу прав собственности (2-3,5%).

Платить налог нужно в той стране, где расположены активы, которые передаются по наследству. Иначе говоря, если вы живете на Кипре, а передаваемая недвижимость расположена во Франции, то передача в наследство будет проходить по кипрским законам, а налог вы заплатите по французским ставкам. А они там самые высокие в Европе!

Оптимально, если вы и живете, и владеете активами в одной и той же стране. В этом случае вы можете передавать активы ближайшим родственникам с крупными налоговыми скидками. Для того чтобы переехать в Евросоюз, воспользуйтесь одной из официальных государственных программ для состоятельных людей, желающих оформить вид на жительство, ПМЖ или сразу гражданство в Европе.