Сдавать ли уточненную если неправильно номер счет фактуры
Неправильная дата счета-факуры — как исправить?
31.07.2017, 12:23
Сообщений: 33
31.07.2017, 18:39
Сообщений: 3 514
выставить исправительный счет-фактуру.
В счета-фактуры, составленные с даты вступления в силу постановления Правительства Российской Федерации от 26 декабря 2011 г. N 1137 на бумажном носителе или в электронном виде, исправления вносятся продавцом (в том числе при наличии уведомлений, составленных покупателями об уточнении счета-фактуры в электронном виде) путем составления новых экземпляров счетов-фактур в соответствии с настоящим документом.
В новом экземпляре счета-фактуры не допускается изменение показателей, указанных в строке 1 счета-фактуры, составленного до внесения в него исправлений, и заполняется строка 1а, где указывается порядковый номер исправления и дата исправления. Остальные показатели нового экземпляра счета-фактуры, в том числе новые (первоначально не заполненные) или уточненные (измененные), указываются в соответствии с настоящим документом.
Счет-фактура с внесенными в него исправлениями подписывается руководителем и главным бухгалтером организации либо иными уполномоченными в установленном порядке лицами или индивидуальным предпринимателем с указанием реквизитов свидетельства о государственной регистрации этого индивидуального предпринимателя (п. 7 Правил заполнения счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утв. Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137).
Сдавать ли уточненную если неправильно номер счет фактуры
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос «Сдавать ли уточненную если неправильно номер счет фактуры». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
В соответствии со ст. 169 Налогового кодекса РФ счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия предъявленных сумм налога к вычету. Порядок оформления счетов-фактур предусмотрен п. п. 5 и 6 данной статьи.
Можно ли сейчас сдать уточненку за 2013 год тоже в бумажной форме? И какой бланк декларации для этого использовать — новый или старый? По старой форме, утвержденной приказом Минфина России от 15 октября 2009 г.
Нулевой счет-фактуру могут выставить коммерсанты, если они не применяют НДС (например, «упрощенцы»), по просьбе контрагента. При этом обязанность по выставлению нулевых счетов-фактур Налоговым кодексом для них не предусмотрена.
Как налоговики рекомендуют уточнять новую декларацию по ндс
При этом: — в строке 1 надо указать точно такие же данные, как и в первоначальном (неправильном) варианте счета-фактуры; — в строке 1а надо указать номер и дату исправления.
Однако в ходе камеральной проверки инспекция сопоставит номера счетов-фактур, на основании которых продавец начислил НДС к уплате в бюджет, а покупатель принял эти суммы к вычету.
НДС к уплате или НДС к возмещению определяется, как разница между НДС, начисленным с объекта, минус налоговые вычеты. От того какими окажутся вычеты по НДС, будет определяться сумма НДС либо к уплате в бюджет, либо к возмещению из бюджета, или равна нулю.
Основная навигация ( в подвале)
Так, в счете-фактуре, выставляемом при реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав, должны быть указаны порядковый номер и дата его составления (пп. 1 п. 5 ст. 169 НК РФ).
Нужно ли сдать уточненную декларацию по НДС, если ошибка произошла в номере счета-фактуры? Два счета-фактуры от одного и того же поставщика, скажем № 1 от 20.04.2016 на сумму 5000 и № 2 от 20.04.2016 на сумму 4000, оприходованы как № 1 от 20.04.2016 на сумму 5000 и еще раз № 1 от 20.04.2016 на сумму 4000, в результате в книге покупок отразился счет-фактура № 1 от 20.04.2016 на сумму 9000, когда как у поставщика проходит в книге продаж два счета-фактуры.Нужно ли нам уточнять книгу покупок или достаточно дать пояснения налоговой инспекции?
Бухгалтер проверил учет и обнаружил, что в книге покупок действительно ошибка — завышен вычет. Сдавать уточненную декларацию или направить в инспекцию только пояснения? Ольга Думинская: Надо сдать уточненную декларацию, поскольку из-за ошибки в вычетах компания занизила налог к уплате в бюджет (п. 1 ст.
На правильную сумму сформируйте приложение 1 к разделу 9. В строке 001 укажите значение 0. В разделах 8 и 9 в строке 001 укажите 1.
Как исправить эту ошибку? Надо подать уточненку, если во II квартале пришел исправленный счет-фактура Необходимо зарегистрировать этот счет-фактуру в дополнительном листе книги продаж за I квартал. На основании дополнительного листа сформируется приложение 1 к разделу 9, которое войдет в уточненную декларацию. В строке 001 этого приложения нужно указать значение 0. В этой уточненке компания должна еще раз передать не только данные дополнительного листа, но и полностью разделы 8 и 9, то есть книгу продаж и книгу покупок? Не обязательно. В разделах 8 и 9 уточненной декларации в строке 001 «Признак актуальности ранее представленных сведений» можно указать значение 1. Это будет означать, что данные разделы в первичной декларации актуальны, достоверны и изменять их не требуется.
Составьте дополнительный лист к книге продаж за квартал, в котором допущена ошибка. Сначала сделайте запись по первоначальному счету-фактуре, указав стоимостные данные со знаком минус.
Такой реквизит, как КПП организации, среди обязательных реквизитов в п. 5 ст. 169 НК РФ не упоминается. Однако согласно подп. «д» и «л» п.
При этом в ходе камеральной проверки инспекция сопоставит номера счетов-фактур и, обнаружив несоответствия, потребует дать необходимые пояснения и исправить ошибочные номера счетов-фактур в первичной декларации.
Пояснение к уточненной декларации по НДС
Согласно п. 2 ст. 169 НК РФ ошибки в счетах-фактурах и корректировочных счетах-фактурах, не препятствующие налоговым органам при проведении проверки идентифицировать продавца, покупателя, наименование товаров (работ, услуг), имущественных прав, их стоимость, а также ставку налога, не являются основанием для отказа в принятии к вычету сумм НДС. Разница между нулевыми и аннулированными счетами-фактурами заключается в налоговых последствиях. Так, если регистрировать в книге покупок или продаж нулевой счет-фактуру, последствий для коммерсанта никаких не будет; в случае же с аннулированным счетом-фактурой не все так просто…
Но применяя эти нормы, нужно учитывать следующие особенности: Аннулирование записи книги продаж Порядок внесения таких исправлений в программе «1С:Бухгалтерия 8» (ред. 3.0) разберем на примере. Как отразить в учете оказанную услугу Оказание рекламной услуги покупателю ООО «Одежда и обувь» в программе «1С:Бухгалтерия 8» (ред.
Случаи, когда можно обойтись без аннулирования, хотя исходный счет-фактура требует корректировок, перечислены в п. 5.2 ст. 169 НК РФ. Это происходит, например, при изменении стоимости товаров (работ, услуг) в связи с корректировкой их цены или количества.
По нашему мнению, технические ошибки, допущенные в дате составления счетов-фактур, не должны вызывать претензии налоговых органов в части применения налоговых вычетов по НДС, поэтому новый экземпляр счета-фактуры выставлять не требуется.
Разбираемся с нюансами отражения счета-фактуры в книге покупок, как корректировать и что делать с неверным номером в книге покупок, когда счет-фактура не нужен и что это вообще такое.
Требование из инспекции не приходило. Нужно ли сдавать уточненку? Да, советую сдать в инспекцию уточненную декларацию, чтобы в дальнейшем избежать налогового спора.
Часто бывает, что расходы есть, а доходов нет, или нет никаких хозяйственных операций. И тут возникает вопрос: «Надо ли отчитываться при отсутствии деятельности в налоговую, в ПФР?» Ответ однозначный – обязаны отчитаться в соответствующие сроки, представив нулевые декларации или расчеты, чтобы не получить штраф. Разбираемся с нулевыми декларациями при различных системах налогообложения.
На правильную сумму сформируйте приложение 1 к разделу 9. В строке 001 укажите 0. В разделах 8 и 9 в строке 001 поставьте 1.
К примеру, исходный счет-фактура содержит информацию, не соответствующую действительности, и это требует корректировок. Сразу возникает вопрос: как аннулировать счет-фактуру и существуют ли иные способы исправлений?
Существенные ошибки исправлять по-прежнему необходимо. Для этого продавец должен составить новый, исправленный, экземпляр счета-фактуры (корректировочного счета-фактуры).
Камеральная проверка уточненной декларации по НДС
Всем свойственно ошибаться, поэтому ошибки в работе иногда возникают. Рассеянный бухгалтер может выставить счет-фактуру в адрес не того покупателя или ошибиться в его реквизитах. В любом случае ошибки нужно исправлять, но не всегда это делается одним и тем же способом.
А если ошибки из первоначального счета-фактуры перетекли в корректировочный, то надо оформить не только исправленный обычный (отгрузочный) счет-фактуру, но и исправленный корректировочный счет-фактуру с правильными сведениями.
В соответствии со ст.81 НК РФ, при обнаружении налогоплательщиком ошибок в декларации, не повлекшей к занижению суммы налога к уплате в бюджет, уточненную декларацию представлять не нужно. В ответ на требование налогового органа налогоплательщик в предлагаемой форме указывает достоверные данные и поясняет расхождения. Данный ответ, отправленный по ТКС вливается в декларацию, что позволяет налоговому органу правильно провести анализ.
Вас также может заинтересовать
А программа заполнения раздела 8 декларации с данными из книги покупок требует, чтобы объем этих данных не превышал 1000 символов. Что бы вы посоветовали делать в такой ситуации? О.С.
Если в Декларации по НДС в Разделе 8 Вы указали неверный номер счета-фактуры, то подавать уточненную Декларацию по НДС не нужно.
В дополнительном листе книги покупок за квартал, в котором допущена ошибка, аннулируйте запись по этому счету-фактуре.
Не путайте исправленный и корректировочный счета-фактуры. Необходимо различать случаи, когда составляется корректировочный счет-фактура, а когда в уже существующий счет-фактуру вносятся исправления. Кроме того, корректировочный счет-фактура имеет отдельную форму, а исправленный счет-фактура это, условно говоря, тот же самый счет-фактура, в который внесли исправления и сохранили внесенные изменения в новом документе с указанием даты и порядкового номера исправления.
Как исправить ошибку в номере входящего счета-фактуры в уже сданной декларации по НДС?
Возможности: сдавать уточненную декларацию по НДС не обязательно, можно ограничиться представлением пояснений с корректными данными.
Если счет-фактура из книги покупок покупателя не нашел себе «пару» в книге продаж контрагента, налоговый орган направит требования о представлении пояснений. В случае ошибки в номере счета-фактуры в требовании будет указан код ошибки 4. Компания должна в течение шести рабочих дней направить в ответ квитанцию о приеме (п. 5.1 ст. 23 НК РФ) и в течение пяти рабочих дней ответить на требование (ст. 88 НК РФ).
Вариантов ответных действий у компании может быть два:
- Представить пояснения к декларации
Пояснения к декларации по НДС нужно подать электронно, если декларацию компания должна подавать по ТКС. В Письме ФНС России от 7 апреля 2015 г. N ЕД-4-15/5752 приведена рекомендованная форма, которую разработали специально для этих целей. В этом же Письме приведен и электронный Формат данной формы. За подачу на бумаге оштрафуют, так как в этом случае пояснения не считаются представленными (п. 3 ст. 88, п. 5 ст. 174 НК РФ).
- Представить в налоговый орган «уточненку»
В случае если допущенная неточность не повлияла на величину налога или привела к образованию переплаты по налогу, то представлять «уточненку» – право компании, а не обязанность. То есть в ситуации, когда ошибка допущена только в реквизитах счета-фактуры, можно ограничиться представлением пояснений. В то же время в Письме от 06.11.2015 N ЕД-4-15/19395 ФНС России рекомендует представить уточненную налоговую декларацию.
Если решено подать «уточненку», можно использовать несколько разных вариантов уточнения данных в декларации. Назовем самые распространенные из них (Письмо ФНС от 21.03.2016 N СД-4-3/4581@).
Вариант 1. Пересдать весь раздел 8 «Сведения из книги покупок. », предварительно исправив ошибку и проставив признак актуальности «0».
Вариант 2. В разделе 8 уточненной декларации проставить признак актуальности «1» (как будто там все верно). Заполнить дополнительный лист к книге покупок, отразив в нем сначала данные о счете-фактуре, при регистрации которого допущена ошибка, с отрицательным значением, а затем зарегистрировать этот счет-фактуру правильно. В результате появится приложение 1 к разделу 8. Если оно было и раньше, у него должен быть признак актуальности «0» в уточненной декларации (пп. 45.2, 46, 46.2 Порядка заполнения декларации по НДС, утв. Приказом ФНС от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@).
Нужно ли подавать корректировку по неверной дате счет-фактуры в книге покупок?
Добрый день! Продавец выставил счет-фактуру нам (покупателям) 11 числа, но отправил по ТКС только 18 числа. Мы оприходовали данную счет-фактуру именно датой получения( 17 числом) и зарегистрировали в книге покупок. При автоматической сверки выявились расхождения с продавцом в дате счет-фактуры. Не снимут ли нам вычет и не надо ли подавать корректировку?
Ответы юристов ( 3 )
Вы вправе не исправлять счет-фактуру, поскольку ошибка в дате не влияет на возможность применения Вами налогового вычета
Данный вывод основан на следующем:
Исправление техническое ошибки (опечатки) допущенной в дате составления счета-фактуры. правилами заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость (далее-Правила), утвержденными Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 не предусмотрено.
Соглано п. 2 ст. 169 НК РФ ошибки в счетах-фактурах и корректировочных счетах-фактурах, не препятствующие налоговым органам при проведении налоговой проверки идентифицировать продавца, покупателя товаров (работ, услуг), имущественных прав, наименование товаров (работ, услуг), имущественных прав, их стоимость, а также налоговую ставку и сумму налога, предъявленную покупателю, не являются основанием для отказа в принятии к вычету сумм налога.
А согласно п. 7 Правил в случае обнаружения в счетах-фактурах ошибок, не препятствующих налоговым органам идентифицировать продавца, покупателя товаров (работ, услуг), имущественных прав, наименование товаров (работ, услуг), имущественных прав, их стоимость, а также налоговую ставку и сумму налога, предъявленную покупателю, новые экземпляры счетов-фактур не составляются.
Аналогичный вывод содержится в Постановлении Первого арбитражного апелляционного суда от 15.02.2013 по делу N А43-17689/2012
Загрузка...
