Бухгалтерская экспертиза: что это, когда нужна и где может пригодиться

Бухгалтерская экспертиза: что это, когда нужна и где может пригодиться

Бухгалтерская экспертиза — наиболее распространенный род экспертизы из класса судебных экономических экспертиз. К судебной бухгалтерской экспертизе прибегали еще в начале XX века.

Так, в 1913 году, известный российский ученый С.Ф. Иванов издал пособие для юристов и бухгалтеров «Бухгалтерская экспертиза в судебном процессе». Уже тогда С. Ф. Иванов высоко оценивал роль эксперта в судебном процессе и раскрытии экономических преступлений: «Эксперт — это нередко единственный ключ в руках правосудия к раскрытию хитросплетенного преступления . для которого ясны и понятны все замаскированные ходы недобросовестных героев антиобщественных стремлений и попыток в царстве «Дебета и кредита». За век роль эксперта-бухгалтера не только не уменьшилась, но возросла, стала важнее и значимее.

Что помогает установить судебно-бухгалтерская экспертиза? Всякий ли эксперт может её провести? Что является объектом для исследования? Сегодня детально разберёмся, что такое судебно-бухгалтерская экспертиза.

Когда может понадобиться?

Случаи, когда необходима экспертиза:

1. если нужно проверить и оценить документ (договор), предложенный одной из сторон;
2. если нужно убедиться, что в его тексте нет умышленных или случайных ошибок, последствия которых могут быть нежелательными для одной из сторон;
3. если сделка происходит на крупную сумму, и нужно, чтобы всё было профессионально и надежно;
4. если клиент хочет проверить, добросовестно ли его работники составляют документы по кредитам.

Экономическая. Ее цель – определить, к каким последствиям приведет клиента заключенное соглашение. Эта экспертиза оценивает благоприятность сделки, ее безопасность и нахождение в ней положений, которые могут привести к потере финансов. Если такие положения найдены, то стороны договора обязуются их исправить.Основные виды независимых экспертиз по кредитным договорам:

1. Налоговая. Цель – сведение к минимуму тех налогов, что прописаны в контракте. Во время проведения анализируется деятельность сторон сделки с позиции налогового права. Специалисты создают модель ситуации, в которой можно снизить налоги. Клиент получает рекомендации о том, как снизить налоги.
2. Юридическая. Цель одна – определить, насколько законным является договор. В ходе экспертизы специалисты ищут незаконные положения договора и требуют от сторон сделки внести ясность в непрозрачные, двусмысленные положения.

Не менее важны такие экспертизы:

1. долевого участия;
2. купли-продажи;
3. финансовая и другие.

Как Сбербанк проверяет квартиру при ипотеке на вторичке?

Сбербанк и большинство других банков не проверяют юридическую чистоту сделки. Обычно выясняются лишь несколько моментов:

1. Рыночная стоимость недвижимости. Оценка проводится для определения размера ипотеки. Обычно выдают не более 80% цены квартиры, остальное заемщик должен оплатить за счет первоначального взноса.
2. Представленные документы. Проверяется подлинность, отсутствие обременений.
3. Перепланировка. Если они не узаконена, в выдаче ипотеки откажут.
4. Право собственности продавца на жилье. Это подтверждается выпиской из ЕГРН.

Фактически банк проверяет лишь поверхностно ипотечную недвижимость, детальная проверка собственника (продавца) не проводится. У него не будут запрашивать справку из психоневрологического диспансера; не станут выяснять, участвует ли он в процедуре банкротства, не проверят историю перехода права собственности.

Способы проведения правой экспертизы

Экспертиза условий кредитного договора, как правило, происходит двумя способами. Результатом первого является меморандум с предложениями, где присутствует письменное заключение с комментариями к проблемным формулировкам, а также предложения по изменению определенных пунктов, способствующих уменьшению потенциальных рисков, выявленных в ходе экспертизы договора. Результатом второго способа является протокол разногласий. Он применяется для окончательного согласования документа с контрагентом клиента.

Когда стоит воспользоваться экспертизой?

Настоятельно рекомендуется провести правовую экспертизу кредитного договора в следующих случаях:

• условия соглашения предложены контрагентом;
• необходимо быть точно уверенным в том, что в договоре не содержится невыгодных или нарушающих права пунктов;
• убедиться в том, что документ после подписания станет действительным;
• если планируется обратиться в суд и необходимо быть уверенным, что кредитный договор сможет выступить весомым доказательством и поможет отстоять законные права.

Произведя правовую экспертизу, вы сможете не допустить возникновения спорных ситуаций, а значит, удастся сохранить хорошие отношения с партнерами и избежать проблем с ними в будущем. Благодаря такой процедуре вы будете финансово защищены, а именно этого желает каждый деловой человек.

Кому доверить правовую экспертизу?

Можно однозначно сказать, что подобная работа должна быть произведена только опытными специалистами. Именно они смогут выявить все слабые стороны кредитного договора и установить, есть ли в нем нарушения.

Найти квалифицированных юристов с большим стажем работы в этой области вы можете в нашей компании.
Мы обязуемся произвести правовую экспертизу условий кредитного договора качественно и в самые минимальные сроки.
Сотрудничество с нами обязательно станет плодотворным и выгодным.
Мы защитим ваши интересы и отстоим права.

Услуги от профессионалов: независимая оценка технического состояния имущества для целей его списания

Группа компаний «Платинум» уже много лет оказывает услуги в сфере любой независимой оценки, экспертизы, судебной экспертизы и других отраслях права, проводит экспертизу технического состояния имущества для целей его списания.

Согласно рэйкингу Рейтингового агентства RAEX («ЭкспертРА») ГК «Платинум» входит в список крупнейших компаний, работающих на российском рынке оценочных услуг по итогам деятельности за 2016-2018 г.

Наши представительства открыты в Москве, Уфе, Стерлитамаке, Самаре, Ижевске. В компании работают сертифицированные и дипломированные эксперты. Все они являются членами СРО, получили необходимые допуски, имеют огромный практический опыт. Они выезжают на объекты для проведения профильных экспертных мероприятий для оценки с целью списания или иной:

• объектов недвижимости (экспертиза несущих конструкций, ограждений, покрытий);
• оборудования;
• транспортных средств;
• другого имущества из категории «основные средства (ОС)».

После завершения работы специалиста клиент получает достоверный и объективный отчет по независимой оценке технического состояния имущества. Экспертный документ оформляется в соответствии с нормативами и законами, установленными в РФ по отношению оценочной деятельности.

Для чего нужна и как проводится бухгалтерская экспертиза?

Вопреки распространенному мнению тема бухгалтерской экспертизы может быть интересна не только организациям и предпринимателям, но и обычным гражданам. О том, что такое бухгалтерская экспертиза, и о каких нюансах ее проведения следует знать каждому, сегодня и пойдет речь.

Что это такое и когда назначается

Одной из составляющих блока экономических экспертиз является бухгалтерская экспертиза. При ее проведении специалист по запросу заинтересованной стороны проводит исследование бухгалтерской отчетности лица, в отношении которого проводится экспертиза, на предмет установления реальных данных в его бухгалтерском учете.

Заинтересованной стороной в проведении экспертизы может являться собственник предприятия, следственные и судебные органы.

Как показывает практика, проведение бухгалтерской экспертизы может понадобиться не только предпринимателям и организациям, но и любому физическому лицу. Наиболее распространенными случаями являются ситуации, требующие решения вопроса о взыскании алиментов с индивидуального предпринимателя.

В последнее время наиболее распространенной формы экспертизы является бухгалтерское исследование договоров.

Важно: Бухгалтерская экспертиза договоров – проверка соответствия договоров хозяйственного назначения правилам бухучета РФ и нормам Налогового кодекса.

Кто может быть бухгалтером-экспертом?

Бухгалтер-эксперт – это лица, владеющее узкоспециализированными знаниями и навыками в области бухучета, экономического анализа и аудита, привлекаемое заинтересованным лицом для проведения экспертизы.

Проводиться экспертиза может как государственным экспертным учреждением, так и частным лицом, прошедшим специальную подготовку и получившим соответствующую квалификацию.

Объективность заключения предусматривает применение научных методов исследования. Главным критерием объективности и достоверности выводов эксперта является их обоснованность документацией, подтверждающей факт совершения расследуемой хозяйственной операции.

Важным элементом объективности является непредвзятость эксперта, которая основывается на отсутствии тенденциозного подхода к исследованию фактов с целью установления истины по данному делу.

Что делает бухгалтерская экспертиза?

Задачи

Основными задачами проведения бухгалтерского исследования являются:

• поиск несоответствий и противоречий в бухгалтерской отчетности;
• отражение наличия фактов хищения;
• обоснование незаконного использования средств;
• выявление возможности ведения двойного учета;
• обнаружение признаков сокрытия доходов и уклонения от уплаты налогов.

Вопросы судебно-бухгалтерской экспертизы

Проведение судебно-бухгалтерской экспертизы позволяет найти ответы на вопросы, касающиеся:

• правильности оформления операции с материальными ценностями;
• отражения хозяйственной операции, осуществленной в определенное время;
• нарушения требований правил учета и контроля;
• корректности начисления заработной платы персоналу за определенный период времени;
• документальной обоснованности определенной бухгалтерской операции;
• правильности списания определенных материальных ценностей;
• завышения списанных материалов в определенном периоде;
• отражения поступления денег, внесенных в порядке расчетов за продукцию, полученную в кредит;
• выявления дописок в объемах проверяемых работ, указанных в документах на начисление заработной платы;
• правильности оформления указанной бухгалтерской операции с использованием нормы естественной убыли;
• применения нормы естественной убыли на основании завышенного оборота товарных масс;
• использования нормы естественной убыли по транзитным операциям и на продукцию, принимаемую и отпускаемую без осмотра веса или по весу, указанному на таре;
• учета актов о недостаче материальных ценностей при выполнении определенной бухгалтерской операции;
• мотивации расхождений в различных документах, отражающих определенную хозяйственную операцию;
• совпадения данных счетов бухучета и первичной документации;
• противоречий в отражении операций;
• соблюдения корреспонденции счетов;
• соответствия действий должностного лица установленным нормам и требованиям бухгалтерского учета.

Объекты

Объектами судебно-бухгалтерской экспертизы являются данные документов бухучета, содержащиеся в:

• первичной документации;
• документах-основаниях;
• ведомостях аналитического учета;
• книгах, журналах и иных регистрах документов;
• мемориальных ордерах;
• журналах-ордерах.

Как проводится бухгалтерская экспертиза?

Алгоритм проведения бухгалтерской экспертизы выглядит следующим образом:

• ходатайство о назначении экспертизы – заинтересованное лицо подает в суд ходатайство с указанием целей проведения экспертизы и обязательств, ставших основанием для ее проведения;
• оформление судебного постановления о проведении экспертизы – суд принимает решение о проведении или об отказе в проведении экспертизы и выносит соответствующее постановление;
• постановка задач бухгалтеру-эксперту – перед проведением экспертизы специалисту ставятся задачи и вопросы, на которые необходимо получить ответ;
• предоставление необходимой документации, позволяющей решить поставленные задачи посредством проведения всестороннего анализа взаимосвязей в бухучете;
• согласование сроков проведения с заказчиком – если экспертиза назначена в судебном порядке, то сроки ее проведения указываются в постановлении, в случае проведения исследования независимым экспертом сроки устанавливаются руководителем экспертной компании;
• анализ предоставленных данных;
• формирование письменного отчета о проделанной работе.

Бухгалтерская судебная экспертиза

По уголовному делу

Как показывает практика, в определенных случаях при возбуждении уголовного дела требуется использование специальных познаний, которые позволят проверить сведения, поступающие к следователю на стадии возбуждения дела. Особенно актуальна такая проверка в случае возникновения подозрений в налоговом преступлении.

Назначаться судебно-бухгалтерская экспертиза может на предварительном расследовании дела, а также во время его рассмотрения в суде. В подавляющем большинстве случаев экспертиза назначается при расследовании уголовных дел, обязывающих дознавателя раскрыть преступление и установить виновных лиц на основании имеющихся данных.

Надобность в такой экспертизе возникает из-за необходимости специальных знаний и навыков в области бухучета, контроля и аудита хозяйственной деятельности.

Образец постановления о назначении судебно-бухгалтерской экспертизы

Скачать пример постановления о назначении судебно-бухгалтерской экспертизы можно по ссылке https://yadi.sk/i/J3R2p96M3L7DHa.

Можно ли и как оспорить результаты бухгалтерской экспертизы?

В случае появления сомнений в достоверности результатов проведенной экспертизы заявитель вправе их оспорить в частичном или полном объеме.

Для этого необходимо действовать в следующем порядке:

• определить основания для обжалования (личная заинтересованность эксперта, недостаточный уровень его квалификации, нарушение порядка экспертизы или наличие другого заключения от независимого эксперта);
• подготовить необходимые документы (заявление, документы по делу, экспертное заключение);
• обратиться в суд с заявлением, содержащим наименование суда, сведения о заявителе, данные об эксперте и основания для сомнений в результатах экспертизы;
• дождаться признания судом приведенных доводов обоснованными;
• подобрать другую экспертную компанию.

В заключение хотелось бы еще раз отметить, что любая бухгалтерская экспертиза невозможна без высококвалифицированного специалиста, уполномоченного на проведение подобного рода мероприятий. Именно поэтому к подбору эксперта следует подходить особенно внимательно.

Что должен проверить сам покупатель

Проверить юридическую чистоту квартиры перед покупкой самостоятельно, отдельно от банка, можно, и даже нужно. В конце концов, банк проверяет квартиру для своей выгоды. Например, чтобы быстро продать в случае, когда заемщик не справится с кредитом. Сам покупатель квартиры может самостоятельно собрать все интересующие его документы, чтобы не мучиться вопросом о том, проверяют ли банки юридическую чистоту квартиры на должном уровне.

Сбор информации о предыдущих собственниках и частоте предыдущих сделок

Самостоятельная проверка юридической чистоты квартиры невозможна без сбора информации, которую предоставляют только собственнику. Значит, придется попросить его заказать выписку из единого государственного реестра по своей квартире. В ней будет отображена вся история перехода прав и указаны все прошлые владельцы объекта недвижимости.

Выписка о переходе прав на объект

Действительность паспорта собственника

Для паспортов установлен срок действия. Он подлежит замене в 20 лет и в 45. Если ребенку -собственнику уже есть 14 лет, от паспорт необходимо получить. На момент продажи паспорт собственника должен быть действителен, проверить на сайте http://xn--b1afk4ade4e.xn--b1ab2a0a.xn--b1aew.xn--p1ai/info-service.htm?sid=2000. Контроль за этим и должен взять на себя будущий владелец, потому как во время проверки службы безопасности по ипотеке может быть пропущен этот пункт.

Технический паспорт БТИ

Для такого документа срок действия не установлен, само бюро технической инвентаризации советует обновлять его каждые пять лет. Следует отметить, что если с момента выдачи прошлого паспорта произошли какие-то изменения с квартирой или ее перепланировки, то документ будет не действителен.

Обратите внимание, что некоторые банки не требуют технический паспорт ни для одобрения, ни для оценки.

Задолженность по ЖКХ

Проверить квартиру перед покупкой в ипотеку на предмет задолженности по оплате услуг ЖКХ – очень важная задача для будущего владельца. Ведь прошлые долги будут переданы новому собственнику. Покупатель вправе попросить продавца показать выписку по личным счетам из УК (скачать пример справки), энергосбыта и газовой компании, чтобы убедиться в отсутствии долгов.

Проверка на банкротство

Если даже в процессе подготовки ипотеки проверка документов продавца прошла успешно, но будет установлено, что продавец является банкротом – это риск для заемщика (основания для признания банкротом -127-ФЗ, ст. 213.4 (скачать)). Не исключен случай, когда кредиторы продавца могут оспорить факт продажи квартиры, отменить через суд сделку в счет уплаты долгов (о недействительности сделок — Гражданский кодекс, ст. 167 (скачать)). Поэтому вполне обоснована просьба покупателя предоставить справку из единого реестра сведений о банкротстве. Но лучше проверить самому покупателю, тем более это бесплатно:

Проверка на исполнительные производства в отношении продавца

Если в отношении продавца были возбуждены исполнительные производства, то собственник находится в специальных базах службы судебных приставов, которые в дальнейшем могут оспорить факт продажи объекта недвижимости. Проверяет ли банк квартиру при ипотеке по исполнительным делам? Для уменьшения своих рисков проверить лицо по таким базам может и сам покупатель, воспользовавшись сервисом на официальном сайте ФССП (http://fssprus.ru/iss/ip/).

Наличие временно выписанных лиц

Выявить временно выписанных из квартиры лиц поможет архивная или расширенная справка (скачать образец). Заказать ее можно либо в МФЦ, либо в отделе ТСЖ. Такая справка будет отображать всех прописанных лиц с момента сдачи квартиры в эксплуатацию, а также покажет лиц, которые до сих пор имеют право проживать на продаваемой жилплощади (например, осужденный выписан по приговору суда).

Проверить чистоту квартиры при покупке в ипотеку необходимо, но процесс этот очень сложный и трудоемкий. Каждый случай продажи индивидуален. Чтобы сократить сроки проверки, следует заранее подготовить для банка все документы, которые может получить только собственник по своему запросу. Приняв такой пакет документов, банк более детально изучит квартиру и намного быстрее вынесет свое решение.

Для дополнительной гарантии на юридическую чистоту при покупке в ипотеку можно в договор купли-продажи включить дополнительные условия. С рекомендуемыми условиями можно ознакомиться в статье — Договор купли-продажи с ипотекой – важные моменты для продавца и покупателя.