Как заполнить 3-НДФЛ для получения инвестиционного вычета

Вычет по НДФЛ предполагает возможность уменьшить налог. Глава 23 НК РФ предусматривает 5 разновидностей вычетов по налогу на доходы физических лиц. Возможность их применения зависит от различных факторов.

Например, стандартный социальный вычет могут получить все, а имущественный — те граждане, которые покупают или продают имущество.

Инвестиционный вычет применяется при получении дохода по операциям с ценными бумагами либо от доходов на индивидуальном инвестиционном счете (далее — ИИС) и по операциям на нем.

Инвествычет можно разделить на три категории:

Далее расскажем, что необходимо знать при применении того или иного вида инвествычета.

Вычет для продавцов долгосрочных ценных бумаг, обращающихся на ОРЦБ, в размере положительного финансового результата

Эта категория вычета предполагает, что:

  1. Учитывается доход от продажи следующих видов ценных бумаг:
  2. ценные бумаги, допущенные к торгам российского организатора торговли на рынке ценных бумаг, в том числе на фондовой бирже;
  3. инвестиционные паи открытых паевых инвестиционных фондов, управление которыми осуществляют российские управляющие компании.
  4. Существует предельный размер вычета в налоговом периоде в размере суммы не более 3 000 000 руб., умноженной на количество лет владения.
  5. Документы находились в собственности не менее трех лет.
  6. Ценные бумаги не размещались на ИИС.
  7. Вычет можно получить как посредством представления налоговой декларации, так и при исчислении и удержании налога налоговым агентом.

Вычет на сумму денежных средств, внесенных на индивидуальный инвестиционный счет

  1. Размер вычета равен сумме внесенных в налоговом периоде денежных средств на ИИС, но не более 400 000 руб.
  2. Вычет предоставляется только при представлении налоговой декларации, заполненной на основании подтверждающих документов о внесении денежных средств на ИИС.
  3. Индивидуальный инвестиционный счет должен быть единственным.

Вычет на сумму положительного финансового результата, полученного по операциям, учитываемым на ИИС

Этот вид вычета обладает следующей спецификой:

  1. Предоставляется по окончании договора на ведение ИИС, если период владения счетом составил не менее трех лет.
  2. Применение вычета возможно, только если за весь период ведения счета не был использован вычет на сумму денежных средств, внесенных на ИИС.
  3. Вычет можно получить как посредством представления налоговой декларации, так и при исчислении и удержании налога налоговым агентом.

Налоговый агент вправе применить такой вычет относительно налогоплательщика, только если физическое лицо представит справку из налогового органа о том, что в указанный срок ИИС был открыт в единственном числе, а также о том, что вычет на сумму внесенных на инвестиционный счет денежных средств не использован.

Имущественный налоговый вычет при покупке жилья. Статья с примерами

Вычет позволяет компенсировать часть денег, потраченных на следующие цели:

  1. покупка коттеджа, квартиры, комнаты в общежитии, доли, возведение частного дома;
  2. приобретение земли с жилым объектом или под личное строительство;
  3. компенсация процентов по целевым ссудам, оформленным для возведения или покупки недвижимости;
  4. компенсация затрат на отделочные и ремонтные работы, если квартира реализовывалась застройщиком без отделки.

Вычет нельзя получить, если недвижимость выкуплена у взаимозависимых лиц (мужа, жены, детей и других близких родственников, организации-работодателя и т.д.). Налоговую льготу нельзя использовать, если налогоплательщик уже получал вычет на конкретный объект.

Срок давности для подачи декларации не установлен. В пункте 7 ст. 78 НК РФ указано, что часть НДФЛ компенсируется только за три предыдущих налоговых периода. Вычет оформляется ежегодно до полного исчерпания установленного законом лимита.

Как часто можно использовать

Рассмотрим возможности использования по каждому из перечисленных выше случаев.

Вычет при продаже имущества

Его налогоплательщик имеет право использовать столько раз, сколько он проведет сделок по реализации имущества. Но не чаще 1 раза в год (единожды за налоговый период).

То есть можно хоть каждый год продавать ранее приобретенные квартиры (по которым не прошел минимальный срок владения) и использовать вычет для уменьшения налоговых платежей. Правда, применительно к жилой недвижимости в крупных городах использование имущественного вычета, размер которого всего один миллион рублей, кардинально проблему больших налогов не решает. Проще бывает подождать несколько лет, особенно в случаях, когда недвижимость получена по наследству или договору дарения, и освободиться от уплаты налога.

Минимальный срок владения недвижимым имуществом, после которого не надо платить налог при продаже, составляет 3 или 5 лет.

3 года для тех, кто стал собственником жилья до 01.01.2016 или получил его:

  • от членов семьи или близких родственников по наследству или в дар;
  • по договору ренты;
  • по итогам приватизации.
Читать еще:  Как зарегистрировать партию в россии

5 лет для всех остальных.

Вычет при изъятии имущества на госнужды

Поскольку инициатором лишения имущества является государство (которому надо строить дорогу, например) оно компенсирует владельцу потери в денежном или натуральном выражении. Компенсация расценивается как доход, облагаемый налогом. В связи с этим государство предоставляет налогоплательщику право на использование налогового вычета в размере компенсации. При этом сумма налога к уплате равна нулю. То есть интересы бывшего собственника не страдают.

Вычет на покупку/строительство

Согласно, изменениям в НК, вступившим в силу с 01.01.14, предоставляется на один или несколько объектов недвижимости в размере фактически осуществленных затрат, но не превышающих 2 000 000 (двух миллионов) рублей. На данное время это «предельный размер налогового вычета» по этому случаю.

Если налогоплательщик воспользовался только частью налогового вычета (стоимость приобретенного имущества составила менее 2 млн), остаток может быть использован при применении льготы в дальнейшем на новую покупку или строительство жилья. Но предельный размер останется тем, что действовал в налоговом периоде, когда право на него использовалось в первый раз. Это условие специально обозначено в законе. Связано с тем, что предельный размер может меняться, частности до 2008 г. его величина составляла 1 000 000 рублей.

Пример. Терентьев О. Е. 15 января 2014 г. приобрел в собственность квартиру стоимостью 1.3 млн рублей. Оформил на ее приобретение налоговый вычет и получил возврат НДФЛ в размере 1 300 000х13%=169 000 рублей. В 2016 году он приобрел загородный дом стоимостью 900 тысяч рублей, и снова воспользовался налоговой льготой уже в размере 700 тысяч (2 000 000 р. – 1 300 000 р.), получив возврат налога в сумме 700 000х13%=91 000 рублей. Если бы он оформил сделку по покупке квартиры на месяц раньше, возврат по дому получить бы не удалось.

То есть применительно к данному случаю можно сказать, что налоговый вычет может быть представлен столько раз, во сколько приобретаемое/строящееся жилье дешевле двух миллионов рублей (на данный момент).

Пример. Иваненко А. В. приобрел в 2013 году назад земельный участок с домом за 1 400 000 р. Согласно действовавшему на тот момент законодательству он имел право воспользоваться вычетом в размере фактически понесенных затрат, а именно 1.4 млн рублей (из 2 млн максимально возможных). 600 тысяч налоговой льготы остались «неосвоенными». Приобретая в будущем (после 01.01.14) другое жилье, он уже не сможет воспользоваться этой суммой для возврата НДФЛ. В итоге, Иваненко не дополучит от государства весьма крупную сумму — 78 тысяч рублей (600 000х13%=78 000).

Вычет на погашение процентов по ипотеке

Предоставляется только в отношении одного объекта недвижимости — это отдельно оговорено в законе. В текущей редакции закона его предельный размер ограничен суммой в 3 миллиона рублей (до 2014 г ограничения не было). Возврат налога по вычету с процентов начинается после полной уплаты основного долга (после «освоения» 2 миллионов).

Вычет на погашение процентов может быть оформлен и в том случае, если право на льготу уже было использовано ранее при покупке недвижимости до 01.01.2014, а новый объект с использованием ипотеки приобретен налогоплательщиком после этой даты. Поскольку в законе данный вопрос не был прописан подробно, во избежание двойственной трактовки Минфином 14.05.2015г было выпущено письмо №03-04-07/27582 с разъяснениями.

Пример. Игнатиков М. О. в 2012 году приобрел квартиру и оформил основной имущественный вычет (2 миллиона рублей). В 2017 году он купил еще одну квартиру, с использованием ипотечного кредита. Налогоплательщик Игнатиков М. О. обладает правом получить налоговую льготу на погашение процентов (в размере 3 миллиона рублей) по новому объекту.

То есть применительно к данному вычету можно сказать: предоставляется только один раз, но не обязательно совместно с льготой на покупку/строительство.

По каким видам расходов предоставляется возврат

Налоговый вычет рассчитывается, исходя из нескольких показателей. Правила определения суммы отражены в НК РФ. В целом вычет будет представлен в виде процентного соотношения к расходам на приобретение жилья.

А к подобным затратам относятся:

  • фактическая стоимость приобретенного объекта недвижимости;
  • сумма уплаченных процентов по ипотеке;
  • расходы на ремонт квартиры или строительство дома.

Какие разновидности вычетов существуют

Главой 23 НК России предусмотрено 5 типов налоговых вычетов по подоходному налоговому сбору:

  1. стандартные;
  2. социально-общественные;
  3. имущественные;
  4. инвестиционные;
  5. профессиональные.

1. Стандартные вычеты

Некоторым категориям налогоплательщиков положены стандартные вычеты в размере 500 или 3000 рублей. Например, на 3000 снижается каждый месяц облагаемая база по налоговому сбору для:

  • инвалидов ВОВ;
  • физлиц, перенесших лучевую болезнь в результате катастрофы на ЧАЭС;
  • физлиц, участвовавших в подземных испытательных мероприятиях ядерного оружия и др.
Читать еще:  Записаться на загранпаспорт в бельцах

А на вычет 500 рублей могут претендовать:

  1. Герои СССР, РФ;
  2. блокадники Ленинграда;
  3. инвалиды с детства и др.

Также существуют стандартные вычеты на детей, которые предоставляются в следующих размерах:

Категория получателя вычета На 1-го ребенка На 2-го ребенка На 3-го ребенка и всех далее рожденных детей На любого по счету ребенка, если он инвалид
Родитель, супруг родителя, либо же усыновитель 1400 1400 3000 12000
Опекун, либо же попечитель, либо же приемный родитель 1400 1400 3000 6000
Единственный родитель (приемный родитель) 2800 2800 6000 24000
Родитель, если другой родитель отказался по своему месту работы от получения вычета 2800 2800 6000 24000

Пример № 1. В семье 4 детей:

  • Сергей, 10 лет, школьник;
  • Андрей, 20 лет, учащийся вуза;
  • Светлана, 13 лет, школьница;
  • Максим, 18 лет, работает после окончания школы.

Соответственно, оба родителя смогут получать по своему месту работы стандартный вычет на детей в размере 1400 (за 1-го ребенка), 1400 (за 2-го) и 3000 (за 4-го). За 3-го ребенка, Максима, вычет не положен, так как он работает. Итоговый размер вычета составит 5800 рублей ежемесячно.

2. Социальные вычеты

Социальные вычеты предоставляются в отношении понесенных налогоплательщиком трат на:

  1. благотворительность;
  2. свое обучение или детей, подопечных, братьев или сестер;
  3. свое лечение или родственников;
  4. уплату страховых взносов по договорам НПО;
  5. независимую оценку своей квалификации.

Ниже представлена таблица 2021, содержащая информацию о социальных вычетах и их размерах:

Вид вычета В пользу кого происходит оплата Размер вычета
Обучение Самого себя Не более 120 тыс. рублей в год
Собственных детей до 24-х лет Не более 50-ти тыс. рублей в год на каждого ребенка в общей совокупности на обоих родителей
Собственных подопечных до 18-ти лет Не более 50 тыс. рублей в год на каждого подопечного
Своих братьев и сестер до 24-х лет Не свыше 50 тыс. рублей на каждого (-ую) брата или сестру
Лечение Самого себя Не более 120 тыс. рублей в год
Родителей, детей до 18 лет, подопечных до 18 лет Не более 120 тыс. рублей в год
Дорогостоящее лечение Самого себя, родителей, детей или подопечных до 18 лет В сумме фактических расходов в отношении себя и каждого родственника

3. Имущественные вычеты

Налогоплательщик имеет правомочие уменьшить базу по подоходному налогу при:

  1. получении дохода от продажи движимого и недвижимого имущества;
  2. несении расходов на покупку квартир, жилых домов, новое строительство;
  3. несении расходов на уплату ипотечных процентов.

Данные о размерах вычетов представлены в таблице ниже:

Разновидность вычета Размер
При отчуждении жилых домов, квартирных объектов или отдельных комнат, которые были в собственности менее 3-х (5-ти) лет согласно ч. 3 ст. 217.1. НК России Фактически полученные доходы, но не более 1 млн. рублей
При продаже иной недвижимости, которая была в собственности плательщика менее 3 (5) лет Фактически полученные доходы, но не более 250 тыс. рублей
При продаже движимого имущества, которое было во владении менее 3 лет
При покупке недвижимости или строительстве домов Фактические расходы, но не более 2 млн. рублей
При уплате ипотечных процентов Фактически уплаченные проценты, но не более 3 млн. рублей

4. Профессиональные

Некоторые категории налогоплательщиков имеют право на профвычеты, а именно:

  • ИП, адвокаты, нотариусы и прочие частно-практикующие лица – в случае, если они не находятся на спецрежиме, в соответствии с условиями которого НДФЛ с дохода от деятельности платить не нужно;
  • лица, получающие прибыль от исполнения работ или оказания платных услуг по соглашениям ГПХ;
  • авторы литературных, научных и иных произведений.
Категория налогоплательщика На сколько можно уменьшить базу по НДФЛ
ИП, другое частно-практикующее лицо На сумму расходов, понесенных в результате предпринимательской деятельности (если есть документы, удостоверяющие расходы) или на сумму, составляющую 20 % от дохода (при отсутствии таких документов)
Автор произведений На сумму расходов, потраченных на создание произведений, а если документов, подтверждающих траты, нет, то на определенный процент в зависимости от вида произведения (см. ниже)
Лицо, получающее выплаты по ГПХ-договору В сумме фактических расходов, связанных с выполнением работ или оказанием услуг по ГПХ-договору

5. Инвестиционные

Размеры инвестиционных вычетов:

Ситуация Размер вычета
Получение налогоплательщиком положительного финансового результата от погашения ценных бумаг Сумма положительного результата, но не более 3 млн. рублей, умноженных на коэффициент Кцб
Внесение финансовых средств на индивидуальный инвестсчет (ИИС) Сумма внесенных средств, но не более 400000
Получение положительного результата по операциям на ИИС В полной сумме положительного результата
Читать еще:  Госпошлина на сдачу экзамена в гибдд 2020 стоимость волгоград

Итак, граждане имеют право претендовать на различные вычеты – стандартные, социально-общественные, имущественные. Некоторые из них возможно получить по окончании года, некоторые – каждый месяц, при обращении к налоговому агенту. Главное правило — нельзя вернуть налога больше, чем было уплачено в течение налогового периода.

© 2019 — 2020, Все о финансах. Все права защищены. Копирование материалов только с разрешения автора.

Какие есть ограничения при получении налоговых вычетов

Размер вычета. Вычет не может быть больше дохода, с которого вы уплатили НДФЛ в прошедшем году. Если человек официально не работает и не платит НДФЛ, вычета вообще не будет.

Допустим, в 2019 году Геннадий оформил ИСЖ на 5 лет и сделал взнос в размере 300 000 Р . В 2020 году он имеет право вернуть 13% от взноса, то есть 39 000 Р . Однако Геннадий уплатил НДФЛ за 2019 в размере 12 000 Р . Поэтому в 2020 он сможет вернуть только эти 12 000 Р .

Вычеты, превосходящие сумму уплаченного НДФЛ, сгорают. В нашем примере это 4000 Р . Получить их в последующие годы Геннадий не сможет.

Максимальная сумма вычета. Совокупный размер социальных вычетов не может превышать 120 000 Р за календарный год. То есть вернуть можно максимум 15 600 Р . Налоговые вычеты с расходов, превышающих эту сумму, не предоставляются.

Размер инвестиционного вычета типа А по ИИС ограничен 400 000 Р за календарный год. То есть вернуть можно максимум 52 000 Р .

Допустим, в 2019 году Геннадий оформил ИИС и внес 400 000 Р . В 2020 году он сможет получить НДФЛ к возврату за счет вычета по ИИС в размере 52 000 Р .

Также Геннадий приобрел полис ИСЖ на 5 лет и сделал взнос в размере 300 000 Р . В 2020 году Геннадий сможет вернуть по ИСЖ только 15 600 Р — это 13% от 120 000 Р . Вычет с оставшихся 180 000 Р ему не положен. Получить его в последующие годы тоже нельзя.

Таким образом, максимальная сумма, которую Геннадий вернет в 2020 году, считается так: 52 000 Р + 15 600 Р = 67 600 Р .

Социальные вычеты суммируются между собой. К социальным вычетам относятся не только расходы на ИСЖ/НСЖ. Сюда входят расходы на лечение, ДМС, обучение и благотворительность, а также взносы на накопительную часть пенсии, негосударственное пенсионное обеспечение и добровольное пенсионное страхование. Максимальная сумма 120 000 Р в год распространяется на все социальные налоговые вычеты. Расходы на обучение детей считаются отдельно — это еще 50 000 Р в год на каждого ребенка.

А вот инвестиционные вычеты с социальными не суммируются, поэтому в отношении взносов по ИИС это правило не действует.

В 2019 году Петр оформил НСЖ на 5 лет и сделал первый взнос — 50 000 Р . Также в 2019 году он заплатил 45 000 Р за лечение супруги, 35 000 Р за ДМС для ребенка и 20 000 Р за свое обучение. Совокупная сумма расходов — 150 000 Р . Петр сможет вернуть только 15 600 Р — 13% от 120 000 Р . Вычет с оставшихся 20 000 Р он не получит.

Право на вычеты прекращается через 3 года. Социальные вычеты, в том числе вычет за ИСЖ/НСЖ, можно получить в течение трех лет после года, в котором были произведены расходы. В 2020 году можно будет получить вычет от подходящих трат за 2019, 2018 и 2017 годы.

Обращаться за вычетами только после окончания пятилетнего договора ИСЖ/НСЖ невыгодно. Рекомендую оформлять вычеты на следующий год после внесения взносов.

Вычет на ребенка, если родители в разводе

Даже если ро­ди­те­ли раз­ве­де­ны, и ре­бе­нок про­жи­ва­ет с одним из ро­ди­те­лей, вто­рой ро­ди­тель имеет право на дет­ский вычет при усло­вии, что он участ­ву­ет в обес­пе­че­нии ре­бен­ка. Если вы удер­жи­ва­е­те из зар­пла­ты ра­бот­ни­ка али­мен­ты на ос­но­ва­нии ис­пол­ни­тель­но­го листа, су­деб­но­го при­ка­за и т.д., то оче­вид­но, что ваш ра­бот­ник в обес­пе­че­нии ре­бен­ка участ­ву­ет, и вычет ему предо­ста­вить надо (Пись­ма Мин­фи­на от 11.10.2012 № 03-04-05/8-1179).

Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector