Какие налоги платит ТСЖ в многоквартирном доме
Какие налоги платит ТСЖ и какая из систем выгоднее?
Товарищество собственников жилья создается не с целью извлечения прибыли, тем не менее оно не освобождено от уплаты налогов. ТСЖ может использовать одну из двух систем: общую (ОСНО) или упрощенную (УСН), – и выбор здесь не так уж очевиден. Попробуем разобраться в особенностях каждого варианта налогообложения ТСЖ и проиллюстрируем решение вопроса на конкретных примерах.
Налоги, уплачиваемые при общей системе
Сначала рассмотрим, какие налоги платит ТСЖ при общей системе налогообложения, поскольку данный вариант используется «по умолчанию» и может применяться всеми налогоплательщиками. Основных налогов – три:
- на прибыль;
- на добавленную стоимость (НДС);
- на имущество.
Дополнительно в бюджет перечисляются НДФЛ и страховые взносы за работников.
Налог на прибыль – 20% от прибыли. При вычислении прибыли к учету принимаются все обоснованные и подтвержденные документально затраты.
Налог на добавленную стоимость (18%) перечисляется в бюджет только из стоимости работ и услуг, которые выполняются собственными силами. В пределах стоимости работ, выполняемых сторонним лицом (подрядчиком), можно воспользоваться льготой по НДС. Если квартальная выручка не превышает 2 млн руб., организация в целом может получить освобождение от НДС в силу ст. 145 НК РФ. Это избавит от сложного налогового учета и дополнительной отчетности.
Налог на имущество (ставка устанавливается регионом, может достигать 2,2%) возникает при наличии основных средств. На практике владельцы квартир редко идут на покупку имущества в собственность товарищества. Приобретение дорогостоящей техники и оборудования окупается долго, и такие работы в основном осуществляются подрядными организациями.
НДФЛ и взносы в ПФР и ФСС – исчисляются и уплачиваются на общих основаниях. ТСЖ в данном случае ничем не отличается от коммерческой организации: если есть работники, то на фонд оплаты труда начисляются взносы, с выплаченного заработка перечисляется 13% НДФЛ.
Что упрощает УСН?
Упрощенная система налогообложения сокращает объем налогового учета и отчетности, оплате подлежат:
- единый налог;
- НДФЛ и страховые взносы.
Упрошенную систему в 2017 году ТСЖ может применять, если отвечает критериям: выручка менее 120 млн руб., сотрудников не более 100, стоимость основных средств 100 млн руб. и меньше.
Объектом налогообложения выступает доход либо доход, уменьшенный на величину расходов. Ставки при этом разные: 6% в первом случае и 15% – во втором. Это стандартный размер, на уровне региона они могут быть снижены.
ТСЖ – это некоммерческое лицо, применение УСН «доходы» здесь не оправдано. Практически все поступающие средства направляются на покрытие затрат, норма прибыли стремится к нулю, поэтому чаще применяют УСН «доходы минус расходы».
Существенное отличие «упрощенки» – в учитываемых затратах: их меньше. Налоговым кодексом для УСН определен «закрытый» перечень (в п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Это означает, что если возникли траты, не приведенные в НК РФ – принять их к вычету нельзя.
НДФЛ и взносы в ПФР и ФСС рассчитываются в обычном порядке, за исключением размера страховых тарифов: они могут быть снижены с 30 до 20% (это не касается взносов за травматизм и профзаболевания, но их тариф не так велик – 0,2%).
Пониженный тариф в размере 20% применяется, если:
- не менее 70% выручки идет от управления недвижимостью,
- выручка не превысила 79 млн руб. в 2016 г. / 120 млн руб. в 2017 г.
Плюсы и минусы вариантов налогообложения: 7 основных отличий
На выгодность той или иной системы, влияют несколько показателей. Все отличия необходимо учитывать в совокупности, поскольку больший размер ставки при ОСНО иногда может компенсироваться меньшей налоговой базой.
Что из себя представляет налогообложение ТСЖ и платит ли товарищество налоги в многоквартирном доме?
ТСЖ – объединение некоммерческое. Иными словами, целью общества не является извлечение коммерческой выгоды.
Однако, оно получает денежные средства, имеет расчетные счета в банках и может оказывать услуги. В связи с этим встает резонный вопрос – а должно ли товарищество платить налоги в бюджет региона и каков их размер?
Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.
Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (812) 467-41-57 . Это быстро и бесплатно !
Платит ли ТСЖ налоговые отчисления?
Любая организация в России вне зависимости от характера работы должна осуществлять платежи в пользу бюджета.
Несмотря на то, что основной деятельностью товарищества является не получение коммерческой выгоды, а коллективное управление общим имуществом, обязанность платить налоговые сборы остается прежней.
Какие налоги обязательны в многоквартирном доме?
Перечень налогов и сборов, которые являются обязательными для подобных объединений зависит от системы налогообложения, выбранной самим ТСЖ, а также от того, имеет ли общество на своем балансе какое-либо движимое или недвижимое имущество, или нет.
ТСЖ разрешено использовать Общую систему (ОСНО) и Упрощенную (УСН).
При общей системе основным налоговым сборам подвергаются:
- прибыль;
- имущество ТСЖ;
- земельные участники;
- транспортные средства.
По умолчанию все организации РФ используют Общую систему. Переход на «упрощенку» осуществляется по заявлению в Налоговую инспекцию.
Вне зависимости от системы налогообложения есть ряд платежей, которые все равно должны быть уплачены.
К ним относят НДФЛ и страховые сборы за работников.
Порядок налогообложения товарищества
ТСЖ в процессе своей работы аккумулирует денежные суммы, полученные различными способами. Примером могут быть как поступления целевого профиля (в соответствие со статьей 251 Налогового Кодекса – это различные взносы и сборы, в том числе и на проведение капитального или текущего ремонта), так и выручка от другого вида деятельности (например, от сдачи помещений в аренду).
Природа таких поступлений подсказывает, какие суммы являются базой для расчета налога на прибыль, а какие нет. К примеру, взносы и сборы с жильцов не могут считаться объектом налогообложения, а, следовательно, и налог на прибыль с них не платится.
Но стоит иметь в виду, что не все собственники жилья могут быть членами товарищества. Платежи этой категории жильцов не являются целевыми.
Уплата НДС
Данный налог считается косвенным и исчисляется с сумм, уплаченных за оказанные услуги или реализованный товар.
В вопросе деятельности ТСЖ данный сбор больше относится к операциям с нецелевыми поступлениями средств и по умолчанию составляет 18%.
Определенных льгот по расчету и уплате налога на добавленную стоимость у товарищества нет.
Однако, согласно Налоговому кодексу данный сбор не оплачивают организации с упрощенной системой налогообложения.
Имущественный
Затрагивая вопрос расчета налога на имущество, стоит сразу разделить, что является собственностью членов организации, а что принадлежит самому товариществу. Владельцами многоквартирного дома являются его жильцы.
В свою очередь товарищество может владеть различного рода имуществом, однако, юридически оно должно быть записано именно на него. Это могут быть постройки на придомовой территории, а также жилые и офисные помещения.
Исходя из этого, ТСЖ обязано оплачивать налог на имущество, но только за то, которым владеет. Иные объекты, относящиеся к многоквартирному дому или находящиеся на придомовой территории, не могут служить для ТСЖ объектом налогообложения.
Основой для расчета размера налога является кадастровая и балансовая стоимость, а величину сбора могут меняться в зависимости от конкретного региона.
Земельный
Аналогичная ситуация с налогом на землю и транспорт. Товариществу не запрещено иметь в собственности земельные участки.
Самым распространенным примером является владение придомовой территорией. И если данный участок принадлежит ТСЖ, земельный налог является обязательным для уплаты.
Транспортный
Автомобили, самоходные машины и прочие единицы спецтехники, являющиеся собственностью ТСЖ, должны считаться базой для определения размера транспортного налога.
Как и в случае с земельным налогом, величину транспортного определяют местные законодатели.
Многие товарищества и вовсе предпочитают не иметь на своем балансе никакого транспорта, а лишь арендовать от случая к случаю.
Итоги
Вопрос налогообложения ТСЖ является одним из самых важный при ведении деятельности товарищества. Важно на раннем этапе определиться с системой уплаты и расчета налогов и определить перечень единиц имущества, которые могут стать основой для расчета величины налога.
Работа бухгалтерии в этом направлении может помочь существенно сэкономить и нормализовать налоговую базу объединения.
Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:
+7 (812) 467-41-57 (Санкт-Петербург)
Основные аспекты налогообложения ТСЖ — какие налоги нужно платить и какую систему выгоднее выбрать?
Согласно ЖК РФ, владельцы квартир имеют право сами принимать решения по управлению общим имуществом, осуществлять совместную его эксплуатацию.
Для этого они должны учредить некоммерческую организацию в форме товарищества собственников жилья. ТСЖ является юридическим лицом, которое после регистрации становится плательщиком многих налогов.
Давайте рассмотрим, какие именно налоги в обязательном порядке должно платить ТСЖ в бюджет.
Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.
Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (499) 938-47-82 . Это быстро и бесплатно !
Какие налоги платит ТСЖ?
Налог на прибыль
ТСЖ занимается определенной деятельностью, в результате которой к нему поступают денежные средства.
Характер денежных поступлений определяет, является ли организация плательщиком налога на прибыль или нет. Это могут быть целевые поступления, а также выручка организации, которая включается в налогооблагаемую базу.
Ст 251 НК РФ под целевыми поступлениями понимает взносы участников, в том числе поступления на проведение капитального и текущего ремонта совместного имущества. Если платежи являются целевым поступлением, они не облагаются налогом на прибыль.
Не все жильцы многоквартирных домов могут входить в товарищество. Их отчисления и платежи нельзя относить к целевым поступлениям.
Согласно ГК РФ, данные организации могут осуществлять коммерческую деятельность, связанную с совместным владением и пользованием собственниками помещений этого дома или земель общего пользования, входящих в территорию, для достижения целей, предусмотренных в ее уставе, а также деятельность по договорам, не связанным с содержанием и ремонтом общего имущества.
Поступления денежных средств от этих видов деятельности являются выручкой организации. Все доходы от коммерческой деятельности ТСЖ формируют налогооблагаемую базу.
В видео предоставлена краткая информация о том, какие доходы ТСЖ не входят в налогооблагаемую базу:
Им облагаются операции по продаже товаров, работ, услуг на территории России. Если юридическое лицо использует УСН, то оно освобождено от этого налога.
В ТСЖ, НДС не облагаются операции, связанные с целевым поступлением средств и коммунальные платежи.
Если коммунальные услуги оказываются не подрядными организациями, а самим ТСЖ, они подпадают под налогообложение данным налогом. В основном действует ставка налога 18 %.
Налог на имущество
Говоря об имуществе, необходимо четко разграничить собственность юридического лица и его участников. МКД, для управления которого создано ТСЖ, не является его собственностью. Владельцы дома — жильцы.
Товарищество может владеть движимым и недвижимым имуществом, но оно должно быть зарегистрировано на него. Налогом на имущество облагаются только числящиеся на балансе организации основные средства. Налогооблагаемая база — кадастровая или балансовая стоимость имущества.
Его ставки определяют региональные органы власти. Некоторые субъекты РФ освобождают от уплаты этого налога, а также его не надо исчислять тем, кто использует УСН.
Земельный налог
ТСЖ исчисляют и уплачивают земельный налог только с находящихся у них в собственности земельных участков. Налогооблагаемая база — кадастровая стоимость земли. Его ставки определяют муниципальные власти.
Транспортный налог
Товарищества исчисляют и уплачивают транспортный налог, если у них на балансе есть автотранспорт. Налогооблагаемой базой является мощность двигателя транспортного средства. Ставки налога определяют региональные органы власти.
ТСЖ: система налогообложения
ТСЖ могут применять общую либо упрощенную систему. Отличаются они количеством и размером налогов.
УСН — это льготная система, на которой меньше обязательных платежей, а также более низкий размер применяемых ставок.
Все юридические лица первоначально находятся на общем режиме налогообложения.
Использование УСН возможно при подаче соответствующего заявления о переходе. Только что зарегистрированная фирма может перейти на него в течение 30 дней со дня регистрации.
Если ТСЖ уже осуществляет свою деятельность, то перейти на УСН оно может при соблюдении определенных условий с начала следующего года, подав заявление до 31 декабря.
Ст. 346.13 НК РФ определяет следующие условия применения УСН:
- Размер выручки за 9 месяцев не более установленного лимита 45000000 рублей с учетом коэффициента-дефлятора;
- Балансовая стоимость основных фондов не превышает 100000000 рублей;
- Среднесписочная численность — 100 человек;
- Доля в уставном капитале других юридических лиц не превышает 25%.
При переходе на УСН организация должна выбрать объект налогообложения: доходы, уменьшенные на величину расходов (ставка налога 15%) или доходы (ставка налога 6%).
Выбранный вариант нужно применять до конца года. Изменить объект можно только с 1 января следующего года, сообщив об этом в налоговый орган до 31 декабря. Теперь вы можете решить, какую систему налогообложения выбрать для ТСЖ.
Заключение
Для точного исчисления налогов в ТСЖ необходимо правильно построить систему бухгалтерского и налогового учета, а также выбрать наиболее выгодную систему налогообложения.
Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.
Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:
Система налогообложения ТСЖ и какие налоги обязано платить товарищество собственников жилья?
Товарищества собственников жилья (ТСЖ) создаются не только для улучшения качества обслуживания многоквартирных домов, но и для оптимизации расходов владельцев жилых помещений.
Добиться этого без тщательного ведения бухгалтерского учёта и грамотного подхода к выбору системы налогообложения едва ли возможно.
Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.
Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (499) 938-44-61 . Это быстро и бесплатно !
Юридический статус
В соответствии с существующим сегодня законодательством Российской Федерации, ТСЖ относится к некоммерческим организациям (ст. 50 п. 3 ГК РФ).
Решение о создании кооперативного товарищества принимается домовладельцами коллегиально, в ходе голосования.
При этом численность голосов, которым может распоряжаться каждый владелец жилья, зависит от его доли в том или ином МКД.
Деятельность ТСЖ как юридического лица регулируется Жилищным кодексом РФ и законодательными актами федерального значения. В вопросах налогообложения руководствоваться необходимо НК РФ.
ТСЖ платит налоги или нет?
Несмотря на то, что товарищество собственников жилых помещений не является субъектом предпринимательства, его руководители обязаны вести стандартный бухгалтерский учёт и регулярно делать перечисления в государственный бюджет.
Связано это как с различным характером финансовых ресурсов, поступающих на счета ТСЖ, так и с тем, что в штате любой организации подобного профиля всегда есть наёмные сотрудники.
О налогообложении ТСЖ узнаете из видео:
Источники финансирования
Среди основных типов денежных поступлений в бюджет ТСЖ, в соответствии со ст. 151 п. 2. ЖК РФ, можно выделить:
Налогооблагаемыми при этом не являются средства, имеющие характер целевого финансирования (ст. 251 НК РФ). К ним относятся, например, коммунальные платежи, деньги на капитальный или текущий ремонт, бюджетные вливания и т. д.
Теперь, когда вы знаете, что налоги ТСЖ — реальность, а не миф, давайте поговорим о том за что именно приходится производить выплаты.
Какие налоги платит ТСЖ?
- Налог на прибыль.
Взимается только с доходов, которые получает ТСЖ, когда берёт на себя обязанности агента и заключает договоры с субпоставщиками коммунальных благ, сдаёт в аренду находящееся на балансе имущество или оказывает населению какие-либо дополнительные услуги.
Ставка налога состоит из двух частей, областной и федеральной, и рассчитывается в каждом случае индивидуально.
Налог на добавленную стоимость.
Если ТСЖ активно участвует в операциях по продаже товаров и услуг и при этом пользуется основной системой налогообложения, то оно обязано своевременно отчитываться перед фискальными органами и платить НДС в общем порядке.
Налог на имущество.
Объединение собственников может владеть недвижимым имуществом и использовать его в коммерческих или хозяйственных целях. Ставка налога при этом определяется, как правило, по кадастровой или балансовой стоимости объекта.
Налог на землю.
По аналогии с предыдущим пунктом, уплачивается только в том случае, если ТСЖ имеет в собственности отдельный земельный участок.
Перечисляется в бюджет, если у ТСЖ на балансе есть спецтехника, а также грузовой или легковой транспорт. Вычисляется по мощности двигателя и ставкам, принятым региональными властями.
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ).
Его ставка варьируется в зависимости от статуса работника. Так, за гражданина РФ в бюджет нужно заплатить 13%. Если сотрудник не является налоговым резидентом Федерации, сумма сбора увеличивается до 30%.
Если ТСЖ привлекает наёмных сотрудников, то оно по отношению к ним выступает страхователем по социальному, пенсионному и медицинскому страхованию, что обязывает объединение предоставлять ежеквартальную отчётность в ПФР и ФСС.
Две системы налогообложения ТСЖ
ТСЖ имеют право применять как базовую (ОСНО), так и упрощённую (УСН) схему налогообложения.
Изначально все юрлица находятся на общем режиме.
Для перехода на льготную систему уплаты налогов необходимо подать заявление в течение первых 5 дней после постановки объединения на налоговый учёт.
Либо в период с 1 октября по 30 ноября того года, который предшествует следующему отчётному периоду, с которого организация рассчитывает перейти на УСН.
Как уже было указано, применяется по умолчанию ко всем юридическим лицам. Предусматривает перечисление НДС, а также сборов на прибыль и на материальные активы ТСЖ.
Товарищество может использовать УСН, если:
- среднесписочная численность компании — 100 человек;
- стоимость активов и основных средств не превышает до 100 млн рублей;
- размер выручки ТСЖ за 9 месяцев с учётом коэффициента-дефлятора — не более 45 млн рублей.
При переходе на упрощённую систему объединение собственников жилья может выбрать один из двух объектов налогообложения:
- Совокупные доходы (ставка — 6%);
- Поступления в бюджет с вычетом расходов (ставка — 15%, в случае отрицательного баланса уплачивается минимальный сбор в 1%).
При УСН налогоплательщик освобождается от уплаты НДС, а также налогов на имущество и прибыль. Транспортные и земельные пошлины вносятся на общих основаниях.
Нюансы отчетности
В обязательном порядке должна быть предоставлена отчетность ТСЖ в налоговую.
Вне зависимости от выбранной системы налогообложения, представители ТСЖ должны своевременно передавать сотрудникам местного отделения ФНС:
- Декларацию по налогу на прибыль (ОСНО) либо по сборам по упрощённой схеме (УСН).
- Декларацию по НДС (ОСНО).
- Информацию о среднесписочном составе штата и справки по форме 2-НДФЛ (раз в год на каждого работника) и 6-НДФЛ (раз в квартал на всю организацию).
Ведение отчетности по хоз. деятельности ТСЖ смотрите на видео:
На заметку
Тем не менее, прежде чем переходить на УСН, необходимо составить смету и рассчитать, какие денежные поступления можно квалифицировать как целевые, много ли будет расходов, сколько можно выручить за оказание платных услуг и т. д.
Ведь вполне может оказаться, что такая привлекательная на первый взгляд ставка в 6% в вашем случае менее выгодна, чем 15%-ная.
Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.
Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:
+7 (499) 938-44-61 (Москва)
Это быстро и бесплатно !
Загрузка...
