Завещательное распоряжение 2020 год

Вопрос: В соответствии со ст. 1128 Гражданского кодекса Российской Федерации, вступившей в силу с 1 марта 2002 года, денежные средства, в отношении которых в банке совершено завещательное распоряжение, входят в состав наследства и подлежат налогообложению. Как должно производиться налогообложение денежных средств, завещательные распоряжения на которые были сделаны до 01.03.2002? («Налоговый вестник», N 12, декабрь 2004 г.)

В соответствии со ст. 1128 Гражданского кодекса Российской Федерации, вступившей в силу с 1 марта 2002 года, денежные средства, в отношении которых в банке совершено завещательное распоряжение, входят в состав наследства и подлежат налогообложению. Как должно производиться налогообложение денежных средств, завещательные распоряжения на которые были сделаны до 01.03.2002?

Согласно Закону N 2020-1 объектами обложения налогом с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения, являются в том числе суммы, находящиеся во вкладах в учреждениях банков и других кредитных учреждениях.

Статьей 5 Закона N 2020-1 установлено, что налог с имущества, переходящего в порядке наследования, взимается при условии выдачи нотариусами свидетельств о праве на наследство в случае, если общая стоимость переходящего в собственность физического лица имущества на день открытия наследства превышает соответственно 850-кратный установленный законом размер минимальной месячной оплаты труда.

Если имущественный объект не включается в состав наследственного имущества, право на которое подлежит нотариальному удостоверению, налог с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения, с него не взимается.

В соответствии с Федеральным законом от 26.11.2001 N 147-ФЗ «О введении в действие части третьей Гражданского кодекса Российской Федерации», если до введения в действие части третьей настоящего Кодекса (01.03.2002) вкладчиком в соответствии со ст. 561 Гражданского кодекса РСФСР было сделано распоряжение о выдаче вклада в случае своей смерти, находящиеся на данном вкладе денежные средства не входят в состав наследственного имущества и на порядок и условия их выдачи не распространяются нормы раздела V «Наследственное право» части третьей Гражданского кодекса Российской Федерации (ГК РФ), за исключением случаев, предусмотренных частью третьей настоящей статьи Кодекса.

Учитывая, что законодательством Российской Федерации не отнесены к наследственному имуществу денежные средства, находящиеся на банковском вкладе, по которому в соответствии со ст. 561 Гражданского кодекса РСФСР было сделано распоряжение о выдаче вклада в случае смерти до введения в действие части третьей ГК РФ (01.03.2002), то для получения данных денежных средств лицом, указанным в распоряжении, не требуется свидетельства о праве на наследство.

В связи с вышеизложенным вышеуказанные денежные средства не являются объектом обложения налогом с имущества, переходящего в порядке наследования.

советник налоговой службы Российской Федерации II ранга

1 декабря 2004 г.

«Налоговый вестник», N 12, декабрь 2004 г.

Актуальная версия заинтересовавшего Вас документа доступна только в коммерческой версии системы ГАРАНТ. Вы можете приобрести документ за 54 рубля или получить полный доступ к системе ГАРАНТ бесплатно на 3 дня.

Купить документ Получить доступ к системе ГАРАНТ

Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.

Журнал «Налоговый вестник»

Журнал основан в 1994 г. Государственной налоговой службой РФ

Издатель ИД «Налоговый вестник»

Свидетельство о регистрации N 016790

Редакция: 127473, Москва, 1-й Волконский пер., д. 10, стр. 1

Завещательное распоряжение в банк, сделанное до 1 марта 2002 года.

Помогите пожалуйста, посчитать доли в наследстве. Умерла бабушка, у нее было двое детей — дочь и сын. У сына двое детей (дочь и сын), а у дочери один — сын. Сын бабушки умер в 2007 году. Бабушка умирает в 2017 году, после нее осталось имущество — квартира (2 500 000 руб.) и денежный вклад (425 000). Квартиру она завещает двум внукам (мальчикам) по 50%. Денежный вклад она завещательным распоряжением 1992 года завещает по 50% своим дочери и сыну. Дочь бабушки подает заявление на вступление в наследство по закону, т.к. она уже пенсионер (64 года). Дочь на третий день смерти сняла весь вклад по доверенности. Какие доли и кому положены в данной ситуации? Какая обязательная доля в этой ситуации положена дочери-пенсионерке?

Добрый вечер, Дмитрий Игоревич.

Из содержания пункта 12 Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 29 мая 2012 г. № 9 “О судебной практике по делам о наследовании” следует:

12. Наследственные отношения регулируются правовыми нормами, действующими на день открытия наследства. В частности, этими нормами определяются круг наследников, порядок и сроки принятия наследства, состав наследственного имущества. Исключения из общего правила предусмотрены в статьях 6, 7, 8 и 8.1 Федерального закона «О введении в действие части третьей Гражданского кодекса Российской Федерации».

Так, статья 8.1 Федерального закона от 26.11.2001 года № 147-ФЗ «О введении в действие части третьей гражданского кодекса Российской Федерации» провозглашает:

Статья 8.1. Если до введения в действие части третьей Кодекса вкладчиком в соответствии со статьей 561 Гражданского кодекса РСФСР было сделано распоряжение о выдаче вклада в случае своей смерти, находящиеся на данном вкладе денежные средства не входят в состав наследственного имущества и на порядок и условия их выдачи не распространяются нормы части третьей Кодекса, за исключением случаев, предусмотренных частью третьей настоящей статьи.

В случае смерти вкладчика выдача таких денежных средств лицу, указанном в распоряжении, осуществляется банком на основании документов, удостоверяющих факт смерти вкладчика.

Если лицо, указанное в распоряжении, умерло до дня смерти владельца вклада или в один день с ним, распоряжение на случай смерти утрачивает свою силу, находящиеся на вкладе денежные средства включаются в состав наследственного имущества владельца вклада и на порядок и условия их выдачи распространяются нормы раздела V «Наследственное право» части третьей Кодекса. Если в распоряжении на случай смерти вкладчика в качестве получателя вклада указано более одного лица, данная норма применяется при условии, что все указанные лица умерли до дня, следующего за днем смерти владельца вклада (статья введена Федеральным законом от 11.11.03 № 145-ФЗ).

Читать еще:  Последняя воля наследодателя 2020 год

В пункте 11.2 Инструкции Сбербанка Российской Федерации от 30-06-92 1 р (ред. от 27-12-95) «О порядке совершения учреждениями СБ РФ операций по вкладам населения» сказано:

11.2. В случае, если одно или несколько лиц, указанных в завещательном распоряжении, умерли ранее вкладчика или одновременно с ним, их доли поступают к остальным лицам, указанным в завещательном распоряжении, и распределяются между ними поровну. При этом умершими одновременно считаются лица, смерть которых наступила в один день и в свидетельствах об их смерти указана одна и та же дата смерти (то есть число, месяц и год)

Таким образом, денежный вклад наследодателя, сделанный последним в виде завещательного распоряжения в 1992 году на имя своих детей — дочери и сына — в равных долях (по 50% каждому) после смерти сына в 2007 году поступает после смерти наследодателя к дочери в полном объеме. То есть доля умершего сына в размере 50% перешла к дочери (у дочери стало 100% денежного вклада). Следовательно, в данном случае, денежный вклад матери (наследодателя), завещанный сыну, после его смерти до момента открытия наследодателя, к внукам наследодателя, не переходит ни в порядке ГК РСФСР, ни по правилам ГК РФ.

В силу положений статьи 1142 ГК РФ:

[quote]2. Внуки наследодателя и их потомки наследуют по праву представления.

Доля наследника по закону, умершего до открытия наследства. переходит к его соответствующим потомкам и делится между ними поровну.[/quote] (пункт 1 статьи 1146 ГК РФ).

В силу статьи 1149 ГК РФ дочь наследодателя является необходимым наследником.

наследуют независимо от содержания завещания не менее половины доли, которая причиталась бы каждому из них при наследовании по закону (обязательная доля).

Наследниками по закону первой очереди наследодателя (матери) являются сын и дочь, которые наследуют в равных долях (по 1/2 доли наследственного имущества) (пункт 1 статьи 1142 ГК РФ).

Следовательно, обязательная доля дочери наследодателя составляет 1/4 доли наследственного имущества (в том числе и квартиры).

На основании пункта 1 статьи 1146 ГК РФ

доля наследника по закону, умершего до открытия наследства. делится между его потомками поровну.

Значит, доля умершего сына в размере 1/2 делится между внуками наследодателя поровну: по 1/4 доле каждому.

Таким образом, доля в наследственном имуществе наследодателя в том числе и на квартиру) его дочери рана 2/8, а равные доли внуков наследодателя составляют по 3/8 каждому.

Завещательное распоряжение на денежный вклад в банке

Самый безопасный способ удвоить деньги — это сложить их вдвое и положить в собственный карман.

Но не все доверяют собственным карманам. Банковский вклад — это возможность сберечь деньги не только для себя, но и для наследников. Вполне очевидно, что он может передаваться по наследству, как имущество и долги наследодателя.

Сбережения часто становятся предметом вражды у наследников. А вот исключить наследственные споры может волеизъявление вкладчика и завещательное распоряжение по вкладу в банке.

Судьба денег, аккумулированных на банковском счету, после смерти их собственника стать частью наследственной массы. Изменить установленную очередность наследования может завещательное распоряжение на средства.

Считается, что такой документ – самостоятельная форма завещания. Наследодатель вправе выбрать способ передачи денег со счёта по своему выбору: в стандартном порядке через завещание или оформить распоряжение непосредственно в банке.

Суть завещательного распоряжения по вкладу

Открывать счета можно не только в банках, но и в иных финансовых организациях, которые имеют право на подобные операции.

Любой вкладчик переживает за судьбу накопленных средств и хочет, чтобы они, при открытии наследства, перешли только достойным наследникам. Ими могут оказаться не только дети или супруг умершего, но и любое лицо.

Наследниками в рамках завещательного распоряжения, согласно правил гражданского законодательства, могут являться не только граждане, но и юридические лица.

Завещательное распоряжение вкладом — это отдельный тип завещания, которое можно оформить не у нотариуса, а непосредственно в банке. Такой документ обычно содержит примерно ту же информацию, что указывается в завещании, но касается она только конкретного вклада, размещенного в конкретном финансовом учреждении (ст. 1128 ГК России).

Цель распоряжения

Единственная задача распоряжения — позволить владельцу вклада самостоятельно определить его судьбу после своей смерти.

Нельзя сказать, что распоряжение особо отличается по правовому действию от обычного завещания. Оно имеет такую же цель, но является более узконаправленным. Документ касается только средств банковского вклада, а завещание может распространяться на любое имущество завещателя.

Как составляется завещательное распоряжение?

Законодатель определил, что завещательное распоряжение на вклад может быть составлено одним из двух способов:

  1. В отделении финансовой организации, в котором хранятся денежные средства, то есть у держателя вклада.
  2. У нотариуса.

Вкладчик вправе выбирать способ оформления документа самостоятельно, каждый будет правомерным.

Составление в отделении банка

Составление завещательного распоряжения производится по правилам, установленным законодательно. Эти правила одинаковы для всех случаев. Если процедура проводится в отделении банка, то порядок действий будет следующим:

  • обратиться в банк, в котором находится вклад, либо в его филиал, с документом, который подтвердит его личность (личность удостоверяется сотрудником финансового учреждения), а также бумагами, подтверждающими наличие вклада;
  • заполнить распоряжение на бланке, выданном сотрудником банка;
  • передать заполненный и подписанный бланк сотруднику банка.

После проверки данных, сотрудник финансового учреждения зарегистрирует его в специальном реестре. Экземпляров документа всегда два — один хранится в банке, а второй передаётся вкладчику.

Образец завещательного распоряжения (с условием выдачи суммы вклада в установленных завещателем долях):

Образец завещательного распоряжения (с подназначением наследника):

Оформление у нотариуса

Владелец вклада может оформить такое распоряжение и у нотариуса. Процедура будет примерно такой же. Это же касается и пакета требуемых документов. В таком случае нотариус сам передаёт распоряжение в банк, а второй экземпляр отдаёт заявителю.

Читать еще:  Отменить наследование стиля css 2020 год

Нотариальное заверение не является обязательным. Документ должен быть включен в специальный реестр в банке, а также хранится в несгораемом ящике, но в иных аспектах отличий от завещания не будет.

Срок действия распоряжения

Завещательное распоряжение имеет такую же природу, что и обычное завещание. Завещание является сделкой, срок действия которой не ограничен, соответственно, и распоряжение будет бессрочным.

Но законодатель установил срок на вступление в права наследства. Он равен шести месяцам с момента его открытия. Если наследник не воспользуется своим правом, то сможет восстановить срок только в судебном порядке при условии, что у него имеются весомые причины пропуска.

Деньги со счёта будут перечислены государству, если наследники не воспользуются своим правом в установленный срок!

Распоряжение будет считаться прекращённым, если владелец счёта сделает новый аналогичный документ. А значит действовать будет последний. Если вкладчик снимет все средства со своего счёта, оно будет считаться ничтожным.

Как получить деньги по распоряжению?

Получить деньги по распоряжению можно будет по истечении полугодовалого срока с момента открытия наследства. Если это нужно сделать раньше срока, то придется банку предоставить:

  • распоряжение (если в нем нет других наследников);
  • доказательства того, что иных документов на право распоряжения вкладом нет.

По общим правилам необходимо выполнить следующее:

  • собрать пакет требуемых бумаг;
  • обратиться в отделение банка, в котором находилось распоряжение;
  • заполнить заявление о получении средств и передать сопутствующие документы;
  • получить средства.

Наследник может обратиться к нотариусу, если у него отсутствует завещательное распоряжение, но есть информация о его наличии. В таком случае нотариус направит соответствующие запросы в банки и выяснит информацию, касаемо наличия такого документа. При возникновении спорных вопросов рекомендуется обратиться в суд.

Перед тем как получить деньги по распоряжению, нужно выполнить все необходимые действия от поиска отделения банка, где наследодатель размещал вклад, до сбора документации и подачи заявления.

Отмена и изменение документа

Любой договор может быть отменён или изменён и завещательное распоряжение не является исключением. Сделать это можно следующими способами:

  1. предыдущее распоряжение отменяется, если составляется новое;
  2. завещательное распоряжение отменяется, если составляется завещание, в котором указывается судьба этого же счёта;

Изменить текст можно, обратившись к нотариусу или в банк, в котором составлялось предыдущее распоряжение. Отменить распоряжение или изменить текст документа иначе нельзя.

Особенности завещательного распоряжения

Несмотря на то, что завещательное распоряжение — это вид завещания, отождествлять данный документ с завещанием не стоит. Распоряжение имеет ряд своих особенностей, присущих только ему:

  • распространяется только на конкретный вклад или несколько вкладов, но не может решать судьбу иного имущества;
  • оформляется не только у нотариуса, но и в отделении банка;
  • могут использоваться те же инструменты, что и при составлении завещания, например, распоряжение под условие.

Нужно учесть тот факт, что вклад, совершённый в период брака, является общим имуществом супругов, поэтому муж или жена умершего могут частично оспорить текст распоряжения в судебном порядке.

Распоряжение имеет как свои плюсы, так и минусы, если речь идёт о сравнении с обычным завещанием. Стоит рассмотреть их перед составлением документа:

Преимущества

Недостатки

Можно оформить документ не только у нотариуса, но и в отделении банка, в котором открыт вклад. Может распространяться только на вклады. При обращении в банк денежные средства с вкладчика не взимаются, то есть документ составляется и заверяется бесплатно. Граждане часто не понимают правовой природы документа и отождествляют его с обычным завещанием. Применяются все основные черты завещания.

В целом, распоряжение очень близко к завещанию и является его разновидностью, но имеет более узконаправленный характер.

Виды документа

Завещательное распоряжение само по себе является разновидностью завещания, но при этом его можно разделить на два вида:

  1. Обычное. Для получения денежных средств нужно будет обратиться в банк и собрать пакет бумаг.
  2. Особое. Передача вклада осуществляется при выполнении оговоренных условий. Требования к наследникам не могут противоречить действующим правовым нормам.

Также можно условно разделить распоряжения на оформляемые у нотариусов или непосредственно в финансовых учреждениях. В зависимости от этого, наследники смогут обладать правами на денежные средства после обращения в разные структуры: либо в банк, либо к нотариусу.

Правила оформления документа, а также его отмены, изменения и реализации определяются действующими правовыми нормами, а именно Гражданским кодексом и Постановлением Правительства № 351 от 27.05.2002 года.

Завещательное распоряжение считается отдельным видом завещания, которое распространяется только на банковский или иной денежный вклад. Документ имеет ограниченную природу, но по своей сути схож с завещанием, так как предполагает передачу имущества от одного лица другому после смерти первого.

Постановление Правительства РФ от 27 мая 2002 г. N 351 «Об утверждении Правил совершения завещательных распоряжений правами на денежные средства в банках»

Постановление Правительства РФ от 27 мая 2002 г. N 351
«Об утверждении Правил совершения завещательных распоряжений правами на денежные средства в банках»

В соответствии со статьей 1128 Гражданского кодекса Российской Федерации Правительство Российской Федерации постановляет:

Утвердить прилагаемые Правила совершения завещательных распоряжений правами на денежные средства в банках.

Председатель Правительства
Российской Федерации

Москва
27 мая 2002 г.
N 351

Правила
совершения завещательных распоряжений
правами на денежные средства в банках
(утв. постановлением Правительства РФ от 27 мая 2002 г. N 351)

1. Настоящие Правила определяют порядок совершения завещательных распоряжений правами на денежные средства граждан в банках или филиалах банков (далее именуются соответственно — завещательные распоряжения, банки).

2. Совершение завещательного распоряжения производится гражданином в письменной форме в том банке, в котором находится этот счет, по правилам статьи 1128 Гражданского кодекса Российской Федерации.

Читать еще:  Консультация о наследодателе 2020 год

3. Завещательные распоряжения совершаются бесплатно.

4. Составление, подписание и удостоверение завещательного распоряжения осуществляется при соблюдении следующих условий:

личность завещателя удостоверяется паспортом или другими документами, исключающими любые сомнения относительно личности гражданина;

информирование завещателя о содержании статей 1128, 1130, 1149, 1150 и 1162 Гражданского кодекса Российской Федерации, после чего об этом делается отметка в завещательном распоряжении;

лица, участвующие в совершении завещательного распоряжения, обязаны соблюдать положения статьи 1123 Гражданского кодекса Российской Федерации.

5. Завещательное распоряжение подписывается завещателем с указанием даты его составления. Завещательное распоряжение может быть написано от руки либо с использованием технических средств (электронно-вычислительной машины, пишущей машинки и др.).

В завещательном распоряжении указываются:

а) место и дата его совершения;

б) местожительство завещателя;

в) имена, отчества, фамилии граждан, полное наименование и местонахождение юридического лица, которым завещается вклад.

6. Завещатель может составить одно завещательное распоряжение на все денежные средства, размещенные на нескольких счетах в банке, либо на денежные средства, размещенные на одном из этих счетов.

7. Если завещатель желает, чтобы денежные средства с его счета после его смерти были выданы нескольким наследникам, то в завещательном распоряжении он указывает, кому из них какая доля завещается.

Денежные средства, завещанные нескольким лицам без указания доли каждого, выдаются всем этим лицам в равных долях. Завещатель вправе указать в завещательном распоряжении другое лицо, которому вклад должен быть выдан в случае, если лицо, в пользу которого завещаны денежные средства, умрет ранее самого завещателя или подаст заявление об отказе от принятия завещанных денежных средств, а также в иных случаях, предусмотренных статьей 1121 Гражданского кодекса Российской Федерации.

8. Завещатель вправе предусмотреть в завещательном распоряжении условия выдачи вклада (например, выплата лицу, которому завещан вклад, определенных сумм в установленные вкладчиком сроки, выдача вклада лицу после достижения им определенного возраста и т.п.). Устанавливаемые условия не должны противоречить Гражданскому кодексу Российской Федерации.

9. Поправки и приписки в завещательном распоряжении не допускаются.

10. Завещательное распоряжение составляется в 2 экземплярах, каждый из которых удостоверяется подписью служащего банка и печатью. Первый экземпляр выдается завещателю, а второй регистрируется в книге завещательных распоряжений и подшивается в специальную папку завещательных распоряжений, хранящуюся в несгораемом шкафу.

11. Служащий банка на счете завещателя делает отметку о составленном завещательном распоряжении.

12. Если завещатель желает изменить или отменить завещательное распоряжение, он должен обратиться в тот банк, в котором составлялось завещательное распоряжение, и подать об этом собственноручно подписанное завещательное распоряжение. Служащий банка устанавливает личность завещателя, проверяет поданное завещательное распоряжение и приобщает его к ранее составленному.

Завещатель вправе изменить или отменить завещательное распоряжение, руководствуясь положением статьи 1130 Гражданского кодекса Российской Федерации, путем оформления нотариально удостоверенного завещания, в котором специально указывается об отмене или изменении конкретного завещательного распоряжения, либо нотариально удостоверенного отдельного распоряжения об отмене завещательного распоряжения, один экземпляр которого должен быть направлен в банк.

13. В случае смерти завещателя нотариус направляет в банк запрос (с приложением удостоверенной копии свидетельства о смерти наследодателя) с просьбой подтвердить факт удостоверения конкретного завещательного распоряжения сотрудником банка и факт его отмены или изменения. Ответ на запрос подписывается руководителем банка с проставлением печати и направляется нотариусу в течение месяца. Если к запросу приложена копия завещательного распоряжения наследодателя, ответ на запрос может быть изложен под текстом этого завещательного распоряжения.

14. Выплата денежных средств со счетов умерших завещателей, которые оформили завещательное распоряжение после 1 марта 2002 г., производится в зависимости от конкретного случая на основании следующих документов:

а) свидетельство о праве на наследство по завещанию или закону, выданное нотариусом или консульским должностным лицом Российской Федерации;

б) постановление нотариуса о возмещении расходов, вызванных смертью наследодателя, в соответствии со статьей 1174 Гражданского кодекса Российской Федерации;

в) нотариально удостоверенное соглашение о разделе наследственного имущества в соответствии со статьей 1165 Гражданского кодекса Российской Федерации;

г) свидетельство, выданное нотариусом исполнителю завещания в соответствии со статьей 1135 Гражданского кодекса Российской Федерации;

д) свидетельство о праве собственности на долю в имуществе, находившемся в совместной собственности супругов, выданное нотариусом или консульским должностным лицом Российской Федерации в соответствии со статьей 1150 Гражданского кодекса Российской Федерации;

е) копия решения суда с отметкой о вступлении его в законную силу или исполнительного листа в случае рассмотрения дела в судебном порядке.

Определяется порядок совершения завещательных распоряжений правами на денежные средства граждан в банках или филиалах банков.

Завещательное распоряжение совершается в письменной форме (от руки либо с использованием технических средств) бесплатно в том банке, в котором находится счет, с соблюдением условия тайны завещания. В нем указываются место и дата совершения, местожительство завещателя, имена, отчества, фамилии граждан, полное наименование и местонахождение юридического лица, которым завещается вклад.

Завещательное распоряжение может быть составлено как на все денежные средства, размещенные на нескольких счетах в банке, так и на денежные средства, размещенные на одном из этих счетов. Завещательное распоряжение может содержать определенные условия выдачи вклада.

Регламентируется порядок составления завещательного распоряжения в пользу нескольких наследников, порядок действий завещателя при желании изменить или отменить составленный документ и условия выплаты денежных средств со счетов умерших завещателей, оформивших завещательное распоряжение после 1 марта 2002 г. — даты введения в действие части третьей ГК РФ.

Постановление Правительства РФ от 27 мая 2002 г. N 351 «Об утверждении Правил совершения завещательных распоряжений правами на денежные средства в банках»

Текст постановления опубликован в «Российской газете» от 31 мая 2002 г. N 97 (Текст Правил приводится с учетом уточнения, опубликованного в «Российской газете» от 8 июня 2002 г. N 103), в Собрании законодательства Российской Федерации от 3 июня 2002 г. N 22 ст. 2097

Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector